国立台中第一高级中学出纳管理作业流程及工作手册.doc

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1、國立臺中第一高級中學出納管理作業流程及工作手冊93.11.29　　93學年第一學期第九次行政會報通過一、依據：依據事務管理規則第六十二條之三規定辦理。二、目的：建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，俾利出納事務之推動。三、本手冊係參考會計法、國（公）庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規，計分總則、安全及設施、收款、付款、各項費用之扣繳作業、零用

2、金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押標金、保證金及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十一章。第一章　總則(一)出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、登記及財產契據之存管等事項。(二)出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次並貫徹休假代理制度。(三)出納管理單位對機關收支款項，收入部分，以委託金融機構代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。(四)出納管理單位應參酌實際情形，依財政部國庫署核定之額定零用金限額內，簽奉機關首長或其授權人核准後，

3、提取定額現金備作零星事項之支用。(五)出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作借支。(六)出納管理單位收納各種收入，除法令另有規定者外，應一律使用統一收據，並設置收納款項收據紀錄卡，及時通知會計單位編製會計憑證入帳。前項統一收據，除經手人簽章外，並應由主辦出納、主辦會計及機關首長簽章。如因填寫錯誤，應即辦理銷號手續。已使用之收據及收款書存根聯，應依類別加裝封面，按號次裝訂成冊妥慎保留，以備抽查。(七)出納管理單位接到應（待）付款單據後，應恪遵公款支付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。

4、(八)出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等，應依規定於當日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規定者不在此限。前項自行保管及收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等，在經收及依法保管期間，遇有損失時，應依審計法第五十八條及第七十二條規定辦理。(九)專戶存管款項存款之支票，應由機關首長、主辦會計暨主辦出納簽章，上述人員均得授權代簽人簽章。第二章　安全及設施(十)各機關為確保出納管理單位經管之現金、票據、有價證券、保管品等之安全，應於出納管理單位之辦公處所設置閉路電視監視系統

5、，每一攝影機及錄影機，應將出納管理單位房間之進出口及走廊全部涵蓋於監視之範圍內。(十一)出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。(十二)出納管理單位之保險櫃，應放置於乾燥處所，並儘量靠近出納管理人員，保險櫃內不得代為保管私人財物。(十三)出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。(十四)當日收付應於當日結算。(一)出納管理人員解領款項應親自辦理，並視需要加派人員協助。(二)出納管理單位得採櫃檯化方式辦理收付，並力求程序簡化，日常收納事項較多者，得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。。第三章

6、　收款(三)收入款項可由繳款人直接向公庫或金融機構繳納者，應不由出納管理單位收取為原則。(四)收款作業：1.出納管理人員收入款項，務須當面清點應即時通知會計單位開具收入傳票，並及時登記日報表及備查簿，如該款項依規定應送存國（公）庫者，應隨時填具送金單（簿）或繳款書，如數解庫。2.出納管理人員對依法令規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。3.收入現金、票據、有價證券、保管品等，須當面清點。4.收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符。5

7、.委託銀行代收票據，應先登入備忘簿，俟銀行通知後，再行列收。如有延誤，應即洽詢。6.經收現金、票據、有價證券、保管品等，如發現偽造或變造時，應即依法究辦，如未查究，其損失應由經收人員賠償。第四章付款(五)收到會計單位編製之付款憑單，應即遞送地區支付機構辦理支付。其屬於受款人自領方式，應即通知受款人前來領取。(六)收到會計單位編製之支出傳票，其屬於在專戶存管款項支付者，應即簽發「公庫專戶存款支票」，通知受款人前來領取。(七)辦理付款時，應檢核所附憑證，是否與支出傳票及印鑑相符。如付款時，需取具收據或發票者，應注意合於支出憑證

8、證明規則之規定。(八)支付現金之數額，應請收款人當面點清。(九)在專戶存管款項內支付之款項，應一律簽發抬頭支票，並劃線，十萬元以上者並應註明禁止背書轉讓。(十)簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列各點：1.簽發支票時，應注意存款餘額。2.金額數字應用中文大寫，數字末尾應加一「整」字。3.支票金