新竹县立二重国民中学出纳管理作业流程工作手册.doc

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1、附錄壹-1新竹縣立二重國民中學出納管理作業流程工作手冊　　　　　　第一章總則一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規則第六十二條之三精神訂定本手冊。二、本手冊範本所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項。管理上項出納事務之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實際經管現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉存管及帳表登記、編製之人員。主辦出納係指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管前項出納管理人員辦理事項之人員。三、

2、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。四、出納管理單位對機關收支款項，收入部分，以委託金融機構代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。五、出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、登記及財產契據之存管等事項。六、出納管理單位應參酌實際情形，依財政部國庫署(各級地方政府為財政主管機關)核定之額定零用金限額內，簽奉機關首長或其授權人核准後，提取定額現金備作零星事項之支用。七、出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作借支。十九附錄壹-1八、出納管理單位收納各種收入

3、，除法令另有規定者外，應一律使用收納款項收據，並設置收納款項收據紀錄卡，及時通知會計單位編製會計憑證入帳。前項收納款項收據，除經手人簽章外，並應由主辦出納、主辦會計及機關首長簽章。九、符合額定零用金動支事項及款額之支出，由出納管理單位根據核准文件憑證在額定零用金內支付之。十、出納管理單位接到應(待)付款單據後，應恪遵公款支付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。十一、出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等，應依規定於當日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規定者不在此限。前項自行保管及收納之各種款

4、項、票據、有價證券、保管品等，在經收及依法保管期間，遇有損失時，應依審計法第五十八條及第七十二條規定辦理。十二、專戶存管款項存款之支票，應由機關首長、主辦會計暨主辦出納簽章，上述人員均得授權代簽人簽章。第二章安全及設施十四、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。十九附錄壹-1十五、出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。十六、當日收付應於當日結算。十七、出納管理人員解領款項，應親自辦理，並視需要加派人員協助。十八、出納管理單位日常收納事項較多者，得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。第三章收款十九、收入款項可由繳款人直

5、接向公庫或金融機構繳納者，應不由出納管理單位收取為原則。二十、收款作業：（一）出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面清點，並及時登記備查簿，如該款項依規定應送存國（公）庫者，應填具繳款書，如數解庫，並將收據移送會計單位登帳。（二）出納管理人員對依法令規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。（三）收入現金、票據、有價證券、保管品等，須當面清點。（四）收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符。（五）收

6、入之現金、票據、有價證券、保管品等，依照規定應送銀行或國（公）庫者，隨時填具送金十九附錄壹-1(單簿)或繳款書，如數解繳。（六）委託銀行代收票據，應先登入備忘簿，俟銀行通知後，再行列收。如有延誤，應即洽詢。經辦收入事項，須按照先後次序，編列號碼，並視需要使用號碼憑證(牌)發給繳款人，以憑調換正式收訖憑證。款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。（七）每日結算終了仍有收入款項等，應記入現金暫記簿，次日再補行正式登帳。（八）出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。二十一、經收現金或有價證券，應切實分別清點檢查。現金之點數、偽鈔辨別、塗改、

7、破損、水漬等之鑑別方法如下：（一）現金點收方法可分大點與小點：１、大點者謂鈔票十小紮(一小紮一百張)捆成一大紮之後再點明有無十小紮。２、小點者謂點算一百張、五十張或零碎之鈔的方法，一小紮有一百張、五十張兩種。３、點法有二種：開扇形點(三、二。二、三。五、五等)法，鈔票展開扇形而點算。夾指間法，即夾於指間一張一張點算之方法，夾指間方法可兼鑑定鈔票之真偽、塗改、破損等。十九附錄壹-1用兩法各點一次無誤時，用紙條每一百張或五十張捆一紮後，點算者蓋章於紙條上。另金屬輔幣點法，用手持有洞板即板內劃分五十洞，其每個洞與金屬輔幣同規格大小，每個輔幣可以進一洞，各洞填

8、滿時點明有無空洞或二個重覆，而後分二十五個包裝圓椎形或一千個盛一布