桃园县政府出纳管理作业流程及工作手册

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1、桃園縣政府出納管理作業流程及工作手冊前言為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據財政部國庫署核定之事務管理手冊出納管理部分核定本，參酌本府實務流程，訂定出納管理作業流程及工作手冊，俾利出納事務之推動。本手冊依據會計法、國(公)庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規，考量本機關出納管理單位及其工作性質，彙整其共通性部分據以研擬，計分總則、安全及設施

2、、收款、付款、各項稅費款之扣繳作業、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押標金、保證金及其他擔保支收付、自行收納款項收據之管理、出納帳表及出納事務之盤點檢核等十一章。第一章　總則一、為加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機關內部財務控管機制，特訂定本手冊。二、桃園縣政府及所屬機關學校（以下簡稱各機關）之出納事務，依本手冊之規定辦理。三、本手冊用詞，定義如下：（一）出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）出納管理單位：指管理出納

3、事務之單位。（三）出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。（四）主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。14前項第一款所稱其他保管品，如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產，應以契據棧單或其他證明文件代之。四、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。五、出納管理人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由機關首長指定人員會同主辦出納監交。出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核准於十日內交代完畢。六、出納管理人員辦理交代，應將經管出納

4、事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報機關首長。七、出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。八、各機關如有分地辦公者，其出納管理單位，得視事實需要，酌派人員，分區管理；但各派出人員，仍受原管理單位之指揮及監督。九、出納管理單位對機關自行收支款項，收入部分，得委託金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發票據為原則。十、出納管理單位主要工作如下：（一）點收款項、支

5、票、有價證券等，並填開收款收據。（二）保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。（三）按時領取有價證券之本息。（四）辦理繳款及存款手續。（五）辦理收入退還、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。14（六）根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費及其他款項等。（七）各項押標金、保證金及其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。（八）登記各項出納保管簿籍，編製現金結存表，及保管品類報表。（九）逐月核對由會計單位收轉

6、之銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處，應編製銀行存款結存差額解釋表。（十）遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。（十一）簽發支票辦理支付時，其支票應由機關首長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章，上述人員得視組織編制情形及業務特性授權代簽人簽名或蓋章。十一、出納管理人員應負責任如下：（一）經辦收付工作1.收付現金、票據、有價證券及其他保管品等，如有錯誤，應查明處理。2.收入現金、票據及有價證券等，除自行保管者外，應按規定解繳或送存公庫。3.結存款項，如有錯誤，應查明處理。（二）經管櫃存現

7、金、票據、有價證券及其他保管品等工作1.櫃存現金應與帳面結餘相符。2.現金、票據、有價證券及其他保管品等，應妥慎保管，不得挪用或墊借。有價證券之本息，應按時領取。（三）經辦帳表登記工作1.現金出納備查簿、銀行往來帳及各種帳表之記錄，應正確無誤。142.收支及現金轉帳傳票、付款憑單，應依照規定時間執行收付後，登記遞送簿移送會計單位。3.業經辦理收納或支付之相關憑證，應於次日前整理完竣並編製現金結存表，送會計單位據以入帳。第二章　安全及設施十二、出納管理單位對於經管之現金、票據、有價證券及其他保管品，須有安全維

8、護設備，並應採取適當防範措施。十三、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。十四、出納管理單位之保險櫃，應放置於乾燥處所，並儘量靠近出納管理人員。十五、出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。十六、出納管理單位之保險櫃門鍵應牢固、櫃壁應堅實、密碼盤應採複算者。十七、出納管理單位應注意事項如下：（一）業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。（二）出納管理人員在工作時間，