出纳管理作业流程暨工作手册（制度范本、doc格式）

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1、出納管理作業流程暨工作手冊總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神並依本校組織之特性，研訂出納管理作業流程暨工作手冊，並陳機關首長核准後實施，修正時亦同俾利出納事務之推動。本手冊係依據會計法、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項，普通公務單位會計制度之一致規定、內部省核處理準則及其相關法規，考量出納管理單位及其工作性質，彙整其共通部分據以研擬各項內容，(共計十章)：總則、安全及設施、收款、付款、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押標金、保證金

2、及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十章。目錄第一章　總則第二章　安全及設施第三章　收款第四章　付款第五章　零用金第六章　票據、有價證券及保管品之收付與管理第七章　押標金、保證金及保固金之收付第八章　收納款項收據之管理第九章　出納帳表第十章　出納業務之檢核附圖收納款項業務流程圖第一章總則一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規則第六十二條之三精神訂定本手冊。二、本手冊所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、標

3、製等事項。管理上項出納事務之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實際經營管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉存管及帳表登記、編製之人員。三、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。四、出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保關品等之收付、移轉、登記及財產之存管等事項。五、出納管理單位對機關數支款項、數入部分，應在時效內當日或次日解繳國庫，支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式為原則。五、出納管理單位應參酌實際情形，依財政部國庫署﹝各級地方政府為財政主管機關﹞核定之額定零用金限額內，簽經機關首長或其授權人核

4、准後，提取定額現金備做零星事項之支用。六、出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或做借支。七、出納管理單位收納各種收入，除法規另有規定者外，應一律使用收納款項收據，並設置收納款項收據紀錄卡，即時通知會計單位編製會計憑證入帳。上述收納款項收據，除經手人簽章外，並應由主辦出納、主辦會計及機關首長簽章。八、符合額定零用金動支事項及款額之支出，由出納管理單位根據核准文件憑證在額定零用金內之付之。九、出納管理單位接到應﹝待﹞付款單據後，應恪遵公款支付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。十、出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納

5、之各種款項、票據、有價證券、保管品等，應依規定於當日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規定者不在此限。十一、專戶管款項存款之支票應由機關首長，主辦會計暨主辦出納簽章。第二章安全及設施一、各機關為確保出納管理單位經管之現金、票據、有價證券、保管品等之安全，應於出納管理單位之辦公處所設置閉路電視監視系統，每一攝影機及錄影機，應將出納管理單位進出口及走廊全部涵蓋於監視之範圍內。但事實無法裝設者，在能確保其安全下，得不設置前述之監視系統。出納管理單位如與其他單位同一辦公室，其位置應設在辦公室最內角為原則。二、出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。三、出納管理人

6、員解領款項，視需要加派人員協助辦理。四、出納管理單位得採櫃檯化或小櫃員制方式收付，並力求程式簡化，以便利正確為原則。五、出納管理單位日常收納事項較多者，得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。第三章收款一、收款作業：﹝一﹞收受時，出納管理單位人員對收入款項，務須當面清點，並即時登記備查簿，如該款項依規定應送存國﹝公﹞庫者，應填具繳款書，如數解庫，並將收據移送會計單位登帳。﹝二﹞出納管理人員對依法令規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。﹝三﹞收日現金、票據、有價證券、保管品等，需當面清點。﹝四﹞收入票據，應審閱發票

7、人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符﹝五﹞委託銀行代收票據，應先登錄備忘簿，俟銀行通知後，再行列收。如有延誤，應即洽詢。﹝六﹞款項收妥後，及在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。﹝七﹞出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。十九、收納各種收入，除法令另有規定外，應一律使用收納款項收據，由各業務單位向保管單位領取自行出納款項統一收據，按編號順序領用，另設收納款項收據紀錄卡，並依照各聯別規定按收入項目名稱分別辦理，如因填寫錯誤，應即辦理銷號手續。以使用之收據及收款書存根聯，應存在各業務單位，依類別加裝封面，按號次裝訂成冊妥慎保

8、留，以備抽查。第四章付款二十、可直接以