【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案.doc

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1、【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案目录一、背景与现状1二、基本思路和目标1（一）基本思路1（二）总体目标2（三）全面预算管理体系蓝图2三、工作内容3（一）坚持两大核心原则31、强化企业资源与经营风险的管控32、实现业务计划与财务预算的协作3（二）实现预算全过程管理31、制定战略规划32、设定年度目标4（1）设立目标分解模型5（2）执行目标分解53、形成年度预算5（1）实行预算准入机制6（2）建立“大成本”预算编制模型7（3）实施作业成本法7【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案【AAA】大型上市集团全面预算管理制

2、度改革方案（4）加强预算精细化管理74、实施监控调整7（1）建立标准化预算管理报告体系8（2）建立分期滚动调整的动态预算管理机制9（三）构建五大保障体系101、建立责任网络102、设计标准流程113、完善预算制度114、实施评价考核125、搭建信息平台14四、实施步骤14第一阶段：策略计划制定（20GG年2月～20GG年4月）15第二阶段：预算体系搭建（20GG年5月～20GG年12月）15第三阶段：执行管控到位（20GG年1月～20GG年12月）16第四阶段：决策支持实现（20GG年1月～20GG年10月）16第五阶段：整体评估总结（20GG年11月～20GG年12月）16五

3、、组织保障16附件：20GG-20GG年全面预算管理改革工作计划18【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案为深入践行MB方略和公司发展战略，提升公司预算管理水平，实现“到20GG年底,公司成为国内领先的省级D网公司；到20GG年底或者更长一段时间,力争达到国际先进水平”的总体目标，按照NFD网公司财务工作的总体思路，以《GD集团有限公司创建先进省级D网公司工作总体框架方案》为指导，围绕公司整体改革和全面预算管理改革目标，特制定本方案。一、背景与现状作为目前全国最大的省级D网企业，截止20GG年末，公司资产总额达GGGG亿元，

4、全年完成供D量GGGG亿QWS，实现营业收入GGGG亿元，完成资本性投资GGG亿元，外部融资GGG亿元，现金流入流出量分别达GGGG亿元和GGGG亿元。面对庞大的资产规模及资金流，如何通过全面预算管理实现企业资源的合理调配和有效控制，成为公司经营管理面临的重要问题。经过几年的实践，公司在预算管理方面已经取得了初步成效。然而，与公司整体改革目标和国内外先进经验相比，预算管理水平仍有较大提升空间，主要表现在：基于战略导向的全面预算管理体系尚未形成；预算准入机制有待健全；预算标准化、精细化程度不深；信息化支撑水平不高；业务计划与财务预算衔接不够；预算管理对经营管控力度不强等方面。因此

5、，建立以战略为引领的全面预算管理体系，有效配置企业资源，促进公司战略目标的实现，对公司的长远发展极为重要。二、基本思路和目标（一）基本思路围绕公司“改革”总体目标，落实公司发展战略，引入国内外先进企业18【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案预算管理最佳实践，以经营控制为目的，以预算指标体系为核心，以分级管理为模式，以考核评估为手段，系统规划，重点突破，提升公司价值创造能力。（二）总体目标全面预算管理改革工作的总体目标：建立战略导向型全面预算管理体系，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理，有效配置企业资

6、源，控制经营风险，提高经营效率和管控能力，促进公司决策科学化，提升公司价值创造能力，确保公司战略目标的实现。至20GG年底，完成全面预算管理体系的建设。完善组织架构和流程体系，建立科学严谨的预算准入机制，构信息化平台，实施动态考核评价，实现业务计划与财务预算的有效衔接，公司预算管控能力和关键绩效指标达到国内领先。至20GG年底，深化全面预算管理体系的应用。完善中长期战略预算规划，提高预算的决策分析能力，评估经营绩效，提升企业价值，公司预算管控能力和关键绩效指标逐步迈进国际先进水平。（三）全面预算管理体系蓝图坚持“强化企业资源与经营风险的管控，实现业务计划与财务预算的协作”两大核

7、心原则，构建“责任网络、标准流程、预算制度、评价考核、信息平台”五大保障体系，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理，建立具有GD特色的全面预算管理体系。18【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案【AAA】大型上市集团全面预算管理制度改革方案图2-1全面预算管理体系蓝图一、工作内容（一）坚持两大核心原则1、强化企业资源与经营风险的管控全面预算管理运用价值管理手段，高度整合企业内部资源，将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责相联系，保障公司战略的顺利实施，同时，通