h商业银行内部审计绩效评价体系优化-研究

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1、华中科技大学硕士学位论文摘要近些年来，世界各国金融风暴屡屡频生，其所涉范围往往由局部地区延至全球，究本溯源之下，金融机构内部审计的重要性渐渐引起了高管层的极大关注，如何评价并提升内部审计绩效已逐步成为理论及实务界炙手可热的研究专题。乘着这股热潮，基于国内外新型审计理念之影响，国内银行对内审的态度由被动接受开始向主动寻求转变。在这一背景下，2010年H商业银行对其内审部门进行了职能优化与调整改革，然而由于改革初成，许多问题仍在继续探索中，其内审绩效评价体系仍不够成熟，一时之间仍较难从过去传统评价方式的影子中脱出，为了科学合理的衡量H商业银行内部审

2、计之绩效，提高内审部门的业绩绩效，对H商业银行内部审计绩效评价体系的优化亟待进行刻不容缓。本文在对国际国内内审绩效评估理论的积极探索归纳梳理之上，针对H行内审绩效评价现状这一个案，管中窥豹进行研究，以平衡计分卡为绩效评价工具，以AHP为权重确定方法，将定性与定量分析相结合优化了H行内审绩效评价体系。最开始，采用文献分析法，有层次的系统性的对国外国内的内部审计绩效评价研究现状进行归纳整理，以期为研究打下扎实的理论依据基础。接着，文章着重剖析了内部审计及其绩效评价的理论基础，介绍了内部审计绩效评估运用最广泛、最主要的几种评价方法评价模式。在全面分析

3、了内部审计及其绩效评价理论后，以此为基础结合案例分析法深入探讨了H行内审现状，对其内部审计绩效评价体系进行诊断，并就其存在的问题及原因追本寻因展开论述。最后以BSC为评价工具，分别从财务维度、客户维度、内部业务流程及学习与成长四维度从定量定性结合分析角度遴选内审绩效评价的指标，并运用层次分析法科学分配权重，优化了H商业行的内部审计绩效评价体系，并为确保本文完成优化的评价体系实际实施时能获得成功，就实施过程提出了相应保证建议。关键词：内部审计内部审计绩效绩效评价平衡计分卡I华中科技大学硕士学位论文AbstractInrecentyears,the

4、financialcrisisspreadallovertheworld,itsscopebylocalareaoftenextendedtoallovertheworld,asthesurvivorsofthefinancialstorms,afterdoingtirelessresearchaboutthecauseofthefinancialcrisis,theyhavegraduallyrealizedtheimportanceoftheinternalaudit.Howtoimprovetheefficiencyofinternala

5、udithasbecomeahotissueintheoryresearch.Influencedbytheinternationaladvancedauditideas,ThedomesticBanks’attitudestowardstheinternalaudithavegreatlychangedfrom"wehavetoaudit"to"weneedtoaudit".Inthisbackground,in2010year,theHcommercialbankhasreformedtheOrganizationalstructureof

6、theinternalauditdepartment.Becausethereformhasjustcompleted,manyproblemsstillneedtobesolved.Fortheevaluationsystemoftheinternalauditisstillnotmatureenough,toimprovetheinternalauditperformanceevaluationsystemisimperative.Basedontheperformanceevaluationofinternalaudittheories,

7、mypaperhasanalyzedthecaseaboutthecurrentsituationofperformanceevaluationoftheinternalauditdepartmentinHcommercialBanks.Withthehelpofthebalancedscorecard,theAHPmethodtocalculateweightandcombiningqualitativeanalysiswithquantitativeanalysis,thepaperhasfinallyreconstructedtheper

8、formanceevaluationsystemofinternalauditinHcommercialbank.Theintroductionpar