关于开展基层工会财会管理.doc

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1、关于开展基层工会财会管理规范化建设互查互审活动的通知各镇、开发区、街道总工会，各系统（局）、直属单位工会：为进一步加强全区基层工会财务基础工作，规范工会财务会计管理，根据《武进区工会财务会计管理规范化考核实施办法》要求，区总工会决定在全区开展基层工会财会管理规范化建设互查互审活动，现将有关要求通知如下：一、活动内容为继续深入开展工会财务会计管理规范化建设，活动采取分级负责的办法，由各级工会对所属基层工会从独立开户、独立建账、规范管理等方面进行互查互审，并重点检查工会经费40%部分是否足额计提上缴，60%部分是否及时足额划拨到位，以及掌握

2、基层工会经费收支年度预算执行情况，工会财会制度制定执行情况，工会经费使用管理情况等内容。二、活动时间2018年6月30日——2018年9月30日三、活动要求1、对照《武进区工会财务会计管理规范化建设标准》文件精神，先由各独立开户建账的基层工会进行内部自查，并予以查漏补缺；2、在自查基础上，以各镇、开发区、街道总工会，各系统（局）、直属单位工会为组织单位，组织下属基层工会进行互查；3、互查结束后，各镇、开发区、街道总工会，各系统（局）、直属单位工会要认真填写“基层工会财会规范化建设互查互审情况汇总表”（见附件），于9月30日前报区总财务部

3、。区总工会将把本次互查互审活动和年度经审工作结合开展，区总工会财务部将会同经审委对各镇、开发区、街道总工会，各系统（局）、直属单位工会进行一次全面的财务检查和经费审计。以审带查，以查代审，目的是进一步夯实工会财务基础，规范工会经费收、管、用，强化内部管理和内部监督，规避会计风险。希望各单位高度重视本次互查互审活动，认真组织落实，及时上报汇总情况。附件：1、武进区工会财务会计管理规范化建设内容2、基层工会财会管理规范化建设互查互审情况汇总表常州市武进区总工会2018年6月26日附件1武进区工会财务会计管理规范化建设内容一、会计机构和会计人

4、员1、组织建设。按照《工会会计制度》规定设置会计机构，配备专兼职会计人员或者委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。2、岗位职责。设置会计人员工作岗位，明确岗位职责，会计人员调动或离职办理交接手续。3、从业资格。会计人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训。二、财务会计管理1、制度建设。根据财务会计业务需要，建立健全内部财务会计管理制度，包括：收支预（决）算、货币资金管理、票据管理、财务收支管理、专项资金管理、债权债务管理、账务处理程序、内部会计控制、财产清查、岗位职责、会计档案管理等制度。2、经费管理。严格遵循“八

5、个不准”的经费使用规定，严格按照核定的支出结构比例使用工会经费。3、预（决）算管理。严格执行《工会预算管理办法》，按规定程序编报工会经费收支年度预（决）算（包括调整预算）、组织预算执行、各项收支全部列入预（决）算。4、货币资金管理。独立进行会计核算，按照《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》和《支付结算办法》等办理货币资金收支业务。各镇、开发区、街道总工会、各系统（局）和直属单位工会须单独开立银行账户，不得将工会经费纳入单位行政账户管理或擅自多头开设银行结算账户、将单位款项以个人名义在金融机构存储，不得出租出借银行账户。5

6、、内部控制。按照内部会计控制规范的规定，坚持不相容职务相分离原则：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作，不得发生一人办理货币资金业务全过程和一人保管支付款项所需全部印章等行为。6、审批制度。按照财务收支管理制度的规定，建立经费开支程序和授权审批制度，重大开支须经集体研究决定，实行集体领导下“一支笔”审批制度。7、专项资金管理。本级政府、上级工会拨付的专项资金管理和使用须符合规定。8、票据管理。严格执行财政、税务和工会的有关规定，统一申领、使用和保管票据（包括发票、收据、银行票据和《工会经费收入专用收据》

7、等）。9、资产管理。按规定处置工会资产，做好资产日常管理和统计工作。三、会计核算、会计报表和会计档案1、原始凭证。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等须符合规定要求。2、记账凭证。记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、科目运用、错账更正、装订整齐等须符合规定要求。3、会计账簿。会计账簿（包括总账、明细账、日记账、辅助账、备查账等）设置和使用须符合国家有关规定和《工会会计制度》。电脑记账单位须制定并实行《会计电算化管理制度》。4、账实情况。账证、账账、账表、账实须相符，确保工会资产安全完整。5、会计报表。会计报表数字真实、计算准确、

8、内容完整、说明清楚、报送及时，经单位负责人、财务负责人和经审委主任签字盖章并加盖公章后上报。6、会计档案。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料（包括电脑记账单位的会计核算软件和账务处理的电子数据）按照