中小物流企业内部控制建设刍议

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1、中小物流企业内部控制建设刍议胡玉,等:中小物流企业内部控制建设刍议研究与探讨doi:10.3969-.issn.l005-152X.2009.07.027中小物流企业内部控制建设刍议胡玉，郭跃(北京物资学院，北京101149)【摘要】健全且执行有力的内部控制对中小物流企业顺利渡过当前的严冬以及健康快速发展具有重耍意义•首先明确了研究对象，然后从内部控制的定义及中小物流企业特点人手分析我国中小物流企业目前内部控制的特点，最后从控制环境,风险评价，控制活动，信息与沟通以及持续监控五方面论述中小物流企业如何建立内部控制.【关键词】物流企业;中小企业;内

2、部控制【中图分类〜JF253【文献标识码】A【文章编—J1005一152x(2oo9)07—0085—03DesignoflnternalControlforSmall/mediumSizedLogisticsEnterprisesHUYu.WUYue(BeijingWuziUniversity,Seijing101149,China)Abstract:Thepaperspecifiestheresearchobjectivefirst.andthenanalyzesthelaturesofsmall/mediumsizedlogisticsen

3、terprises'in-ternalcontrolstartingfromdefinitionofinternalcontrolaswellascharacteristicsofsmall/mediumsizedenterpriseperspective.Finallyitde-scribeshowtodesignintemalcontrolforsmall/mediumsizedlogisticsenterprisesinfiveaspectsascontrolenvironment,riskassessment,con一trolactivi

4、ties.information&communicationandongoingmonitoring.Keywords:logisticsenterprise;small/mediumsizedenteq3rise;internalcontrol;1引言肆虐的金融风暴刮倒了雷曼等全球知名企业，把全球经济带入了几十年不遇的严冬•为什么会爆发金融风暴,众多专家的观点各异，但他们都不反对这一观点〜内部控制薄弱或未得到有力执行•制造业是我国经济的核心，也是对物流需求最为旺盛的产业之一，金融风暴直接导致我国制造业发展受阻,物流企业特别是中小物流企业

5、本不平坦的发展之路也因此更加崎岖•虽说内部控制不是万能的，但健全且执行有力的内部控制对于企业顺利过冬，乃至冬去春来的发展壮大有重要促进作用•内部控制因行业，企业自身特点不同而各异，中小物流企业如何建立内部控制制度是木文所要探讨的问题.2研究对象的界定2.1中小物流企业物流企业是指从事物流活动的经济组织.中小物流企业分为两类进行界定,第一类交通运输业中小型企业须符合以下条件:职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下•其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上;其余为小型企业•第二类邮政业中小型企业须符合以下条

6、件:职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下•其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企业.2.2内部控制内部控制是指企业为了合理保证运营的效率，财务报告的可靠性,相关法令的遵循性等目标的达成，由董事会,管理层和全体员工共同设计与实施的一系列程序和政策，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而不断完善的自我监督和自行调整体系.具体内容包括控制环境，风险评估，控制活动,信息和沟通及监控等五个要素•按控制的目的不同，可将内部控制分为会计控制和管理控制•会计控

7、制是指与保护财产物资的安全性，会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针，决策的贯彻执行，促进经营活动经济性，效率性,效果性以及经营目标的实现有关的控制.内部控制的重要作用是不言而喻的•健全而有效的内部控制有利于中小物流企业改善经营活动，提高工作效率和管【收稿日期12oo9—06—11【基金项目】北京市现代物流研究基地项目资助【作者简介】胡:玖1981-),女，湖北广水人，北京物资学院研究生部管理科学与工程专业研究生，研究方向:物流工程;郭跃(1957一)，男，北京人，教授，北京物资学院院长，研究方向:物流管

8、理与工程.85—研究与探讨物流技术2009年第28卷第7期(总第202期)理水平，关系到企业经营管理工作的成败和企业的兴衰•其作用表现在