企业会计税务筹划问题探究

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1、企业会计税务筹划问题探究摘要：在企业的发展过程中，为了有效的提高企业的经济效益、促进企业的健康稳定发展，需要在企业中进行税务筹划工作。税务筹划在我国企业中还是一个崭新的领域，其对于提高企业纳税人的纳税意识、完善我国的税法、税收政策以及提高企业的经济效益等方面具有十分重要的作用。因此，为了将税收筹划的作用充分的发挥出来，需要对税收筹划的概念、意义进行熟悉和了解。本文针对企业的会计税务筹划问题进行详细的分析，旨在能够有效的提高企业的经营管理水平和经济效益，促进企业的健康、稳定发展。关键词：企业；会计；税

2、务筹划；问题中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1001-828X(2014)02-0-02伴随着我国税收法律政策的不断健全和完善，人们的税务意识在不断的增强。对于自主经营、自负盈亏的企业来说,为了有效的提高企业的经济效益，需要企业重视会计税务筹划工作，严格遵循稅务法律制度规范，在我国税法规定的范围内进行企业的税务筹划工作，旨在能够达到减轻稅负、增加税后利润、提高企业经济效益以及提高企业市场竞争力的目的。因此，本文立足企业会计税务筹划理念的角度，对企业的筹资、投资和会计核算方面制定的筹划策略进

3、行分析，并提出了相应的税务筹划工作中存在的问题。一、税务筹划的概念分析所谓税务筹划，指的是一种纳税人为了实现节约税收的目的，所制定的一种科学、合理的节税规划政策。简单来说,也就是在我国税法政策规定的范围和满足立法精神的基础上，对企业的经营活动、投资活动以及理财活动进行的筹划,最终得到节税后的收益。税收筹划具有筹划性、合法性以及目的性的特点，不相同于避税。所谓避税，指的是通过运用不合法的手段来达到降低税收负担的目的。也就是说，纳税人在个人组织的活动或者企业组织的活动中，运用税法中存在的漏洞，来获得税收

4、利益，避税具有贬义的色彩。通常情况下，避税运用的手段不属于违法手段。如果运用违法手段来实现节税的目的，那么要根据具体情况将其归纳到偷税、抗税或者逃稅性质。另外，从目的进行分析，税务筹划工作是以节约税收支付为目的；避税是以缴纳少量税或者不缴纳稅为目的。从税法角度进行分析，税务筹划是善意利用的性质，避税是破坏利用的性质。二、企业会计税务筹划的积极意义在目前的激烈的市场环境下，企业进行会计税务筹划工作具有以下几个方面的意义：1•能够有效的提高纳税人依法纳税的意识。通常情况下，企业在进行会计税务筹划工作是在

5、不违反法律的前提条件下进行的，因此，企业要加强对税收法律规范政策内容的学习和了解，旨在能够保证企业不会出现税务风险。另外，企业通过进行税务筹划工作，严格的按照税务规定享受减轻税务等税收优惠政策，不仅能够有效的保障企业的合法权益，而且还能够增强纳稅人的税收法制意识，自觉的接受税务机关进行的监督与管理工作。通过相关的调查了解到，往往发展较好的企业，其有很强的纳税意识和出色的税务筹划工作。2•能够有效的提高企业的生产经营水平与经济效益。企业在进行税务筹划工作时，需要制定健全、完善的财务制度,构建科学、规范

6、的会计核算形式，进而能够有效的提高企业的经营、投资以及理财的预测能力和决策水平以及企业的生产经营水平。从另一个角度来说，企业进行的生产、经营和投资活动严格依据我国税法规定的稅率高低和各种优惠政策，对于增加节税利益、增强企业实力、提高企业竞争力以及经济效益具有十分重要的作用。3•能够有效的完善我国的税法与税收政策。企业进行的会计税务筹划工作，不仅代表的是纳税人给我国相关的税法法律政策的一种反馈行为，而且还是对我国的税收政策导向进行正确、科学、合理、有效的检验。我国通过对税务筹划工作反馈出来的信息，对我

7、国实施的税法政策进行不断的完善和健全，进而有效的提高我国的税制建设水平。4.能够有效的保证企业资金调度的灵活性。企业进行会计税务筹划工作后，根据我国的税收政策，制定科学、合理的税务筹划制度，保证在企业的生产经营活动中能够享受盈亏互抵优惠政策，减少纳税数目。另外，企业还可以通过运用合法性手段，制定折旧、提列退休金准备以及坏账备抵等会计办法，享受赋稅的延期待遇。纳税期间的拖延对于企业来说，是一笔无利息的贷款，能够提高企业调度资金的灵活性。三、企业会计税务筹划的主要方法企业进行的会计稅务筹划工作贯穿于企业

8、生产经营的整个过程，是企业投资理财中的重要内容，对于企业的生产经营水平和经济效益具有至关重要的影响。在企业中，主要对筹资、投资以及会计核算等阶段进行会计稅务筹划。1•筹资阶段的税务筹划方法。在企业中，进行税务筹划工作是进行企业生产经营活动的重要前提条件。在企业的筹资过程中，运用恰当的筹资技术、选择科学的筹资方式，能够有效的实现降低企业税负、获得税后利润的目的。通常情况下，企业主要运用金融机构借款、发行债券、发行股票以及融资租赁的方式进行筹资，筹资方式不同，筹资成本也就