新税法下企业会计税务筹划的相关问题

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1、新税法下企业会计税务筹划的相关问题张红梅大连财经学院摘要：在我国社会经济迅速发展的背景下，作为隶属于企业可持续发展领域中的重要内容，纳税筹划工作想要得到理想的结果，一定需要满足吋代发展的客观要求。在此基础上，不仅可以保证企业各项纳税筹划工作满足新税法屮提出的要求，也可以让企业在实际运行过程中得到更多资金。税务筹划指代的是纳税人在税法规则允许范围内，实现通过科学合理的安排调度、策划经营以及投融资等活动，逐渐减少税负的一种经营筹划行为。这种行为具有一定的合法性、0的性以及整体性，是企业管理领域中的重要构成成分。0前，我国学术领域针对税务筹划工作展开的研宄，仍隶属于税法包

2、含的范围内，将短期利益放置在较为重耍的地位上，基本上不会从企业创新发展战略的角度上分析税务筹划问题。因此，在新税法竹景下，我国各个行业中的相关企业应将税务筹划改革与创新工作放置在较为重要的地位上。一、新税法的特征第一，所得税方而呈现出来五个方而的一致性，其中主要内容不仅包含新税法在内外资企业中得到的应用、税率、税收抵扣内容以及明确要求，也包含税收领域中的优惠性政策，税收征收以及管理领域中的一致性。在保证这五个层面上的一致性的前提条件下，不仅可以让各项税收征收和管理工作的科学合理性大幅度提升，也可以让各项工作得到贯彻落实，逐步提升引导能力。在这五个一致性的基础上，进一

3、步提出了更深层次的过渡性政策。在此情况下，不仅可以让企业纳税筹划的操作空间更为广泛，也可以让企业在实际运营的过程中节省下来一定数量的资金，科学合理控制企业的运行成木。依据新税法中提出的各项要求，基本税率会被控制在25%左右，水平较为低下，在低水平税率施行的情况下，不但可以让企业承受更少的经济压力，也可以让成本规模逐渐提升。在此背景卜企业就可以逐渐提升自身的留存收益，企业经济效益水平逐步提升。在不断提升企业综合实力的基础上，也可以保证企业在财政出现变动的情况下，展现出来更为强劲的适应能力。第二，逐步让税前扣除项目向规范化和标准化的方向转变，其中包含的内容是工资薪水、

4、附加项A以及职工教育经费等内容。除此之外，业务招待、广告宣传等领域中支出的费用，依据实际产出额度的60%扣除。上文中所说这个领域当中支出的费用，不可以超过全年度销雋额度的5%。公益性捐赠领域当中的支出，需要在年度利润总额12%之内，才可以开展税前扣除工作。除去这些问题之外，为了能够让新税法出台之后，在某些特殊地区中有效缓解过高税负带来的影响，新税法出台之后施行了相应的过渡性措施。二、我国企业会计税务筹划领域中存在的问题（一）财会人员没有对偷税漏税和税务筹划形成深入的认识以往，即便人们已经逐渐对纳税观念形成较为深入的认识，但是在企业中的财会人员仍然难以对偷税漏税和税务

5、筹划之间的界限形成清晰的认识，并且也难以对两种行为的含义形成深入的认识。大部分企业中从事会计工作的人员都难以对企业所得税“五统一”A容形成清晰的认识，也没有在实际工作过程屮逐渐对会计业务形成更为深入的了解。因此，在幵展企业税务筹划工作过程中，仍然会使用传统的税务筹划措施，在此基础上想要有效控制企业税务负担，是一件较为网难的事情。除此之外，传统型的税务筹划方案难以满足我国现行税法中提出的要求，某些企业财会工作人员难以对财务筹划工作的作用形成充分的认识。除此之外，应明确找寻出来偷税編税和税务筹划之间的界限。偷税实际上是一种欺骗税务机关的行为，也就是企业隐瞒了真实的内部情

6、况，用不公开、不正当的手段减轻自身的税负;避税是企业为了能够减轻税负而钻现行税法漏洞，从而施行一些不正当行为;漏税指的是企业中由于有关财会人员操作失误，或者难以对税法中的规定形成清晰的认识，从而形成不缴纳或者少缴纳税款的行为。漏税一般情况下都不是主观的，但是偷税、漏税以及避税行为仍属于不合法行为包含的范围内，一经发现，有关责任人需要经受处罚。税务会计筹划是一种合理合法的行为，在遵循国家现行规章制度中提出要求的基础上，逐步减轻企业承担的税负压力。（二）有关财会管理人员的税务筹划能力较为低下在我国社会主义市场经济发展过程屮，市场竞争呈现出来一种越发激烈的态势，企业经济效

7、益和企业竞争力水平之间有较为密切的相互关系，企业税务筹划工作在企业经济效益提升领域中发挥出来的作用也较为重要。现阶段，我国社会各个行业相关企业中的财会管理人员并没有充分重视税务筹划，同时综合素质和专业能力也难以满足新税法中提出的要求。因此，也就难以在税务策划领域当中展现出来比较强的能力。在此棊础上，想要减轻企业的税负压力也是一件较为困难的事情，从而企业也就难以在实际运营过程中获得更多的经济效益。如果企业在实际运营过程中想要开展有效性较强的筹划工作，财会人员一定需要深入认识现行税法，也应深入认识投融资领域中的知识。但目前我国企业财会人员的实际情况并不乐观，其至有一