企业税务筹划相关问题探讨.doc

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1、企业税务筹划相关问题探讨摘要：本文针对企业的税务筹划相关问题进行了详细的阐述和分析，提出一些优化企业税务筹划的有效措施，希望对企业充分发挥税务筹划的优势起到一定作用。关键词：企业；税务筹划；税务负担；战略措施一、税务筹划概述5学海无涯在当前市场经济背景下，企业所面临的竞争环境越来越复杂。近年来，我国税务机关为了适应市场经济发生的变革，不断完善我国的税务制度，实施了营改增等一系列变革措施，这些税务改革给企业带了机遇的同时也带来了挑战，企业要想在税制改革背景下合理合规地减少税务开支，必须加强自身的税务筹划以减轻负税。1.税务筹划内涵。税务筹划主要是

2、指企业以遵守法律法规为前提，对生产经营活动进行科学合理的规划和设计，以充分利用税收法规中的各种税收优惠政策，从而延迟企业的税费缴纳时间或者减少应纳税额度，达到减轻企业的税务负担、减少企业成本的目的。税务筹划最重要的基础是税务筹划活动开展必须是合法的，同时财务的涉税风险也是较低的，更不能通过偷税、漏税等方式来减轻企业的税务负担。2.税务筹划与偷税、漏税的区别分析。首先，二者的实现方法不同。税务筹划是建立在对相关税收优惠政策进行了十分仔细、具体的研读参考之后，结合不同项目之间的税收纳税差异与企业自身生产经营项目的实际情况，选择合理的纳税方案。例如，

3、一家新的生产性外商投资企业在上海的不同地区可能会有不同的纳税率，假设上海浦东地区的税率是15%，浦西地区税率是24%，那么考虑到两地纳税率的差异，企业会选择在浦东新区进行建厂投资。而偷税、漏税则是企业违背税法的规定和原则，对于应缴纳税款的项目进行欺骗、隐瞒，如通过对企业的财务报表数据进行篡改等来达到降低缴纳税款的目的。其次，两者的法律性质不同。税务筹划的行为是合法的，建立在税法支持的基础之上的，国家支持和保护企业采用合法、合规的方法来实施税务筹划，减轻企业税负，这也是优化国家税务收入的重要方式。而偷税、漏税则是绝对的不合法、不正当行为，一旦企业

4、偷税、漏税行为被发现，会受到严厉的惩罚，甚至影响企业的持续经营。最后，两者的实施效果不同。通过合理、科学的税务筹划，企业能够通过安排应纳税项目达到降低负税、减轻企业税务负担的目的，实现企业的健康可持续发展，获得更多的效益。而偷税、漏税的行为会因为其违法性而受到法律的严厉制裁，企业不但不能通过偷税、漏税达到减少企业成本的目的，反而会增加企业的罚没支出，增加企业经济支出负担，更严重的情况下企业管理人员会承担相应的刑事责任，造成企业破产。二、税务筹划的重要意义5学海无涯1.降低企业税务成本。税务筹划是企业在对自身购买、生产、经营、销售、投资等各个环节

5、进行彻底的了解和学习之后，对收入、成本费用等项目进行合理的安排筹划，结合国家税法规定的企业优惠税收政策，能够有效降低企业的应纳税所得额，减轻企业的税务负担，降低企业的成本，有利于发挥企业财务管理效用。结合案例具体讨论，我们先假设A企业为增值税一般纳税人，其主要业务为生产销售空调，一年实现了总收入8000万元，其中5000万元为销售收入，3000万元为产品的安装服务费用。在企业没有进行税务筹划之前，企业按照17%的税率按8000万元的应纳税所得额进行纳税，需要缴纳增值税1360万元。在A企业进行了纳税筹划后，通过研究税法规定后发现，可以将销售收入

6、和安装服务收入分别按照不同的税率进行纳税，安装服务人员可以通过归属B公司适用较低的税率，这样将会大大降低企业税负，减少了企业的成本。2.有利于提高企业的财务管理水平和质量。企业的财务管理水平是衡量企业内部管理水平的重要指标，更是企业提高自身管理实力、增强企业竞争力、提高市场占有份额的重要竞争指标。在当前国际化竞争的背景下，企业之间的产品、服务差异变得越来越小，要想创新产品竞争力变得更加困难，因此，企业要重视起自身内部管理对于企业竞争力提升和价值创造的重要性。有效、科学的税务筹划工作，有利企业自身的税务缴纳更加合理，减轻企业的资金流转压力，能够将

7、企业有限的资金进行优化配置，提高企业资金运用效率。另外，良好的税务筹划工作需要建立在全面、完整的税务报表编制基础上，有利于企业财务报表的合理、科学编制，加强企业的纳税意识，提高财务管理水平，有利于企业经营管理活动的顺利进行。3.有利于减少企业的涉税风险。在愈加复杂多变的市场竞争环境中，影响企业经营效率的因素越来越多，企业面临的风险也越来越大。企业在经营管理过程中，需要对各项风险因素进行合理的分析和预警管理，尤其是税务管理方面的风险。企业通过良好的税务筹划工作，对纳税过程中的税务登记、发票管理、纳税申报等各个环节进行优化管理，对每个环节的风险进行

8、预测和预警管理，保证了企业对纳税过程中的每个环节所面临的风险有着充分的了解，企业可以优先设计风险预防措施，有效降低涉税风险。另外，良好的税务筹划有利于