企业集团税务筹划问题探究

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1、企业集团税务筹划问题探究摘要：企业都是以盈利为目的的，纳税是企业应尽的责任和义务，但是合理合法的避税能够为企业制造利润增加筹码。稅务筹划在西方发达国家运用广泛并且趋于成熟。在我国，税务筹划也日渐受到人们的认可，在现代化的企业管理中占有一席之地。本文主要介绍税务筹划的概念，以及在筹划中出现的问题和风险，并且提出若干建议。关键词：企业集团税务筹划问题建议在激烈的市场竞争环境下，企业使出了浑身解数为自己赢得更大份额的红利，其中就包括如何最大限度的避稅。如果简单地把合理避税等同于偷税是不明智的。合理合法的避稅是企业在管理过程中必然产生的，并且是允许的。成熟的

2、企业都会为税收做些筹划，以期将企业的利润实现最大化。一、税务筹划的地位和意义所谓税务筹划，顾名思义，就是在企业管理活动中，对企业纳税的问题进行初期的筹备和规划，结果是制定一套完整的纳税方案来节约企业的成本和提高企业的收益。纳税的最大群体就是自主经营的企业，随着我国第三产业的迅速发展，定期缴纳稅款已经成为企业集团义不容辞的责任。但是稅务筹划要在合理合法的基础上进行，即充分利用税收政策或税法中的空白减轻稅负，筹划贯穿于企业投资、生产、经营等一系列管理活动过程，是企业集团财务管理活动的重要内容。科学的税收筹划，能够促进资源的合理配置以及产业结构的调整。由于

3、稅收筹划是在合理合法的前提下进行的，这也迫使纳稅人绞尽脑汁，结合税法中的各项规定和政府的各项优惠政策制定和执行方案，虽然他们的目的不纯正如减轻税负，但却是在客观上推动了企业自身结构的调整和资源的充分利用和合理配置。科学的税收筹划，能够提髙企业的核心竞争力。各个企业的经营情况不同，导致其经营的重点也千差万别。企业通过科学合理的稅收筹划，能够把重点放在花费最大成本的最重要的项目上，对重要项目的考虑因素和收集的信息明显大于企业相关项目，致使企业在强项上有所增强，进而提高企业的核心竞争力，这对企业集团来说无疑是一件好事，但是这个过程是漫长而艰巨的，需要有长远

4、的眼光预测将来，未雨绸缪，同时能获得及时的眼前利益。、企业集团稅务筹划存在的问题与风险（一）企业集团稅务筹划存在的问题问题与风险是不同的，问题是企业集团稅务筹划部门已经客观存在的，而风险是将来可能带来问题的一些方面。就目前来讲，企业集团存在以下几个方面的问题。1、企业稅务筹划意识薄弱由于当前企业集团多是以民营企业居多，存在着明显的机构不健全的问题，会计机构也遭遇了不合理的情况。有的企业任用自己的亲属做税收筹划，或者只是聘请兼职的会计来定期做账，导致外界对企业的整体性把握不足，不能充分发挥主观能动性，又或者许多财会人员没有经过系统的、专门的训练，没有相

5、应的硬件或软件条件，导致筹划工作诙跚不前。2、对税务筹划内涵的误解文字的发展是人类文明发展的标志，但是文字的字面意思与文字在语境中的定义是不同的。对于税务筹划的内涵，不同的人有不同的理解，有些人钻牛角尖，认为税务筹划就是偷税，因此大胆地进行违法活动。税务筹划可以分为广义和狭义，狭义的税法在20世纪80年代时曾被学者认为是利用税法所提供的一切优惠政策，包括减免税，而获得税收收益。而实际上，税收筹划是在国家惯例的情况下，利用税收政策合理安排企业的投资和经营活动，目的是减轻税负和实现税后利益最大化。税收筹划是合理合法的行为，而偷税是法律所不允许的，是国家所

6、严厉打击的对象。3、税务筹划的各个相关制度不完善许多的管理活动都是以相关的制度和机制为支撑的。目前我国在税收筹划的制度上主要有三个问题比较突出：一方面，税收制度的不完善。但是当前的税法制度不完善的情况也会导致许多企业集团误解其中的含义，筹划的自由裁量权太大，损害了税法的严肃性和统一性特性，结果可能被定性为偷税，而如果对筹划的理解过于狭隘，就使得企业的总体成本得不到合理的避税，此种情况就需要“度”的掌握，而税收制度的不完善会给企业带来一定的损害。另一方面，目前尚无税收筹划代理机制。对于许多企业的决策层来说，存在许多咨询公司如兰德公司，为企业提供准确的信

7、息服务，既然企业集团也存在员工筹划意识不强的问题，那么建立健全的税务筹划代理制度是不可避免的。税收筹划几乎每个企业集团所必需进行的谋利行为，从长期来看，它是一个动态的逐步发展并完善的过程。尽管对稅收的管理制度在不断健全，对征管的力度在不断加大，但是，企业集团税务筹划仍然存在一定的风险，应当引起企业集团各个层级，尤其是财务部门和管理层领导者的重视和支持。（二）企业集团税务筹划存在的风险1、存在过度筹划的风险部分企业集团为了最大限度地获得既得利益，出现了过度筹划的情况。例如故意推迟取得的收入或者提前进行费用的摊销，这些财务筹划问题若是被相关的机关单位查处

8、就需负一定的法律责任。近期出现了普遍的物价上涨的情况，企业的经营成本在不断的攀升，有些企业就运用加权平均的存