企业财务内部控制存在的问题与相关方法

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1、企业财务内部控制存在的问题与相关方法昆钢水泥建材集团镇康水泥建材有限公司摘要：目前我国的经济体制的不断深化改革，企业财务内部控制将面对新的要求和挑战，传统的财务内部控制己不适合企业的正常运行，如果企业财务内部控制出现问题，会在一定程度上影响企业的经济效益，所以，企业管理人员应该适当的制定出科学的财务内部控制制度。木文主要是对企业财务内部控制存在的一些制度问题与解决的措施进行探讨。关键词：企业财务；内部控制；问题；相关方法对企业财务内部控制而言，内部控制的不光是保证企业资产安全的重要环节，也是提供各项会计信息的重要用途，所以，要促进企业内部各项

2、工作的顺利进行，不仅要提高企业内部财务管理水平，也要完善财务内部控制的制度。虽然目前我国企业快速发展，但企业内部的财务运行制度不健全，没有完善的财务内部控制条件，企业面临着很大的财务风险问题。一、企业财务内部控制的内容企业的财务内部控制制度是目前企业管理的重要标志，同时是企业内部管理与制约条件的重要构成。企业财务内部控制的主要工作是严格会计的管理,设计合理与科学的组织机构和职务分工，明确对岗位责任制与规范业务处理的标准性。构建企业财务内部制度的目的是提升会计资料的质量，进一步保障企业内部的资产完整性与安全性，提高执行企业的规章制度和相关的法律

3、法规力度［1］。二、企业财务内部控制存在的问题1.缺少全面的内部控制意识对于企业财务内部的控制，因为各项财务环节都是密切相关的，所以,企业财务内部的控制应在全面的高度上进行思考，要对每一个环节进行全面的控制，由于，•部分企业的财务内部控制存在着较薄弱的环节，仅仅只是对部分部门进行内部的控制，所以，这不但减弱了财务管理的执行力度，同时也忽略了财务制度与操作之间的关联性。所以，想要保障财务内部控制的有效性，应该注重财务管理综合化的控制，这样就能实现企业财务内部控制对每一个环节与部门的全面完善。2.缺乏严格的监督制度企业内部控制制度的进行是在复杂的

4、环节中完成的，同时利用众多的活动方式来实现的，所以，内部控制遇到的新状况直接影响着内部控制制度执行的效果，而口也在不经意间放宽了财务内部监管者的监督意识。现在，因部分企业财务内部的控制时，没有进行严格的监管管理，财务管理者只关注表面上的监管制度，却没有真正贯彻与落实严格的监督职能，所以，这不但对企业资产的使用效率降低，而且也影响着企业财务内部的有效控制。3.没有先进的思想观念市场经济的不断深化和发展，传统的财务内部控制制度已经不能满足新形势的要求，但是，部分企业对内部控制掌握仍停留在原本的控制阶段，更严重的是，企业内部只进行对内部的控制而忽略

5、了内部的监督管理工作，所以，这不但影响了企业财务内部控制的有效性，同时也约束了企业财务内部控制的先进性。综上所述，先进的财务内部控制意识不仅有助于实现财务管理的创新化，而且也有助于提高企业资金的使用效率。4.缺乏合理的预算模式在进行企业内部的财务工作时，企业的预算是指导资产使用的重要条件,所以，预算编制的科学性影响着企业财务内部控制的效果。部分企业在编制预算吋，不仅是在编制范围内还是吋间上，都与财政预算部门存在着一定的差异，这在无意当中增加了预算的环节。在进行预算的执行过程吋，因为没有对预算进行合理的评估和分析，这严重影响了企业对资金的使用效

6、率，同吋还降低了企业预算内容和结果的准确性，这些内容反映岀企业预算管理缺乏一定的合理规范性5.资金利用率低现在我国的企业资金使用率很低，具体原因包括以下几个方面：第一，很难集中企业资金管理，出现了资金管理失控，投资分散，不能进行集中投资;第二，企业对资金的监管不严格，造成部分下属公司没有考虑到企业的整体利益,私自加大投资，导致企业资金短缺或陷于破产状态；第三，企业资金使用率低,不能实现有效的投资，导致基金空闲，不仅资源浪费，还制约了企业的资金流动。第四，企业资金管理制度的落后，造成财务管理的放宽，严重影响了企业长期发展，所以必须解决企业资金使

7、用率低的问题。4.财务内部控制职员综合素质差在我国的企业管理中，职员综合素质的高低直接关系着企业的生存与发展，尤其是一些具有专业知识与技能人员的素质，他们本身的沟通能力、协调处理问题能力等长期影响企业的发展。特别是企业财务职员他们背负着企业经济命脉的责任，但是现在我国的企业财务控制职员综合素质普遍较低，很多的从事会计岗位职员，大部分没有了解过管理会计的知识，而且还有少数根本没有进行过会计培训。所以，解决我国企业财务控制管理人员素质问题也是非常必要的。三、提高企业财务内部控制的方法目前企业财务内部控制对企业的生存和发展而言是很重要的，所以必须加

8、强企业财务内部的控制，保证企业长期的发展。1•加强内部控制环境的建设企业财务内部控制涉及的方面较多，主要是财务风险管理模式、企业内部治理构造还有发展目标等。第一，对