现代企业财务内部控制中存在的问题与对策探讨

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1、现代企业财务内部控制中存在的问题与对策探讨　　摘要：本文主要对现代企业财务内部控制中存在的问题与对策进行了探讨，以使其在企业管理过程中发挥更好的作用。　　关键词：现代企业；财务内部控制；问题；对策　　中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）10-0-01　　一、前言　　财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。而财务内部控制是每个企业工作中非常重要的一环，加强企业财务内部控制对提高企业经营管理水平、风险

2、行为防范能力，确保企业战略目标得以实现具有重要意义。　　二、现代企业财务内部控制中存在的主要问题分析　　（1）财务管理制度规范不完善。虽然企业也颁布了许多管理制度，如公司规章，董事会工作条例等，但是却忽略了内部控制制度的制定，即使有些企业颁布了内部控制制度的规章，企业也不能很好、全面、彻底地执行内控制度，达不到制度本身发挥的效果。　　（2）财务部门以及财务人员的作用尚未发挥。由于体制、政策等因素的影响，目前企业财务部门和人员的工作主要还是收款、付款和记账、算账和报账，而很少进行事前管理、提供决策上的财务支持，使得财务人员无法发挥更大的作用。

3、　　（3）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，靠贷款维持生存的恶性循环，财务风险极大；二是短债长投。一些企业将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保。这使企业经营成本和财务费用不断加大，资金链条过紧并随时可能出现断裂。　　（4）缺乏科学性的投资能力。一是成长期企业投资所需资金短缺。企业吸引金融机构的投资或借款比较困难；二是追求短期目标。贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大；三

4、是投资盲目性，投资方向难以把握。　　（5）财务内部控制薄弱。财务内部控制手段分为事前管理、事中控制、事后核算考核三种，但大部分企业中，事后核算是进行内部控制的重要手段，而在事后阶段，考核工作也并没有进行，事前管理和事中控制的缺陷导致无法为事后核算提供依据。　　三、加强现代企业财务内部控制的对策探讨　　（1）健全和完善企业预算管理制度。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，现代企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的

5、资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。　　（2）完善和优化财务管理信息沟通系统及财会人才结构。目前，许多企业财务内部控制的很大一部分也实现了计算机化，逐步建立高质量的企业信息沟通系统。为了进一步完善财务内部控制度，在企业优化和完善财务管理信息系统的同时，利用先进的网络技术，建立统一高效的财务信息系统，实行财务监控，避免企业高管舞弊行为，并能在核算业务中及时的发现和纠错。　　（3）增强财务风险意识，降低企业财务风险。企业要立足于市场，首先要建立完善的风险防范体系，健全财务风险管理机制，明确企业财

6、务风险监管职责，落实好分级负责制，建立经营者风险决策的激励与约束制度；其次要确保经营者能够担负起风险责任，承担风险损失。最后企业要建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控，一旦发现异常征兆及时采取应变措施，以避免和减少风险损失。　　（4）提高财务决策科学化，进行科学管理。财务决策的正确与否直接关系到财务内部控制工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，使资金投向配置更合理，

7、既要避免过分分散又要避免过分集中。同时通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险，提高企业的竞争实力。　　（5）强化企业资金管理，加强财务内部控制。在实际工作中，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的“事后监督”

8、为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题