审计风险与防范

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1、审计风险与防范［扌商要］随着社会、政治、经济的不断的发展，经济活动竞争越来越激烈，审计难度越来越高，审计的责任也越来越大，审计风险也随之增大。近年来审计诉讼案件日益增加，我国审计行业逐渐感受到了它所面临的压力，特别是随着相关制度的健全和建立，增加了审计的难度和一定的审计风险。本文主要为了完善我国的审计理论，提高审计质量。通过对审计风险的内外原因进行分析，进而分析审计风险可能存在的环节，提出了防范审计风险的有效措施，力求使审计更好地为各企业经济发展服务。［关键字］审计风险防范措施类别特征因素AuditriskandPreventi

2、on[Abstract]Alongwiththesocial,political,andeconomicdevelopment,theeconomicactivitiesintheincreasinglyfiercecompetition,theauditismoreandmoredifficulty,theauditresponsibilityalsomoreandmorebig,theauditriskalsoincreases.Inrecentyears,litigationcasesauditingisincreasin

3、g,China'sauditindustrygraduallyfeltitfacespressure,especiallywiththeestablishmentoftherelevantsystemandsound,increasethedifficultyoftheauditandauditrisk.Thispapermainlyinordertoperfectourcountry'saudittheory,improvethequalityofaudit.Throughtheanalysisofinternalandext

4、ernalcausesofauditrisk,andthenanalysisoftheauditriskmayexistinthelink,andputsforwardsomeeffectivemeasuresforpreventionofauditriskaudit,andstrivetomakebetterserviceforalltheeconomicdevelopmentofenterprises・[Keyword]AuditriskPreventivemeasuresCategoryFeaturesFactor目录引言

5、4一、何为审计风险4（-）审计风险的含义4（-）审计风险的类别4（三）审计风险的特征5二、我国内部审计现状及发展趋势6（一）审计目前的状况7（-）内部审计的发展趋势7三、审计风险的防范措施9（-）形成审计风险的主要因素9（二）审计风险的防范措施10结论12致谢语13［参考文献］13引言至21已来世纪发生了轰动全球的安然事件，由位居世界前五之一的会计师事务所一一安达信，在财务审计中未能尽其职责；安然公司的会计舞弊；美国南方保健会计造假丑闻败露;为其连续多年签发无保留意见审计报告的安永会计师事务所，也将自己置于风口浪尖上；普华永道对

6、黄山旅游股份公司的重大造假；被财政部查出并勒令普华永道整改；德勤对科龙的会计造假案等等。审计失败的案例影响着审计环境的不断变化，产生了一定的审计风险，这些重大舞弊案等都提醒注册会计师这一行业：重视审计风险掌握防范措施已刻不容缓。本文从审计风险的特性与形成的原因进行分析思考，对审计风险的防范措施进行了猜想分析，从本文的分析中，可以对现今社会存在的审计问题有了较直观的面对，并对解决方法有了更为深入的思考。—、何为审计风险（一）审计风险的含义审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。中国注册会计师协会在199

7、6年底公布的《独立审计具体准则第9号一内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即己经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控

8、制风险和检查风险。可见，中国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在