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1、2008年6月中国管理信息化Jun.,2008第11卷第12期ChinaManagementInformationizationVol.11,No.12基于Excel的固定资产项目投资决策分析模型李闻一,穆涌(武汉科技学院会计学院,武汉430077)[摘要]固定资产的投资作为企业的一项重要投资活动,事关企业的获利能力和内在价值,具有较大的风险。如何更快更好地进行固定资产投资并有效决策是企业高层管理者非常关心的问题。本文以单项投资项目、完整工业项目和更新改造投资项目(一般为10年左右)为例,利用Excel和VBA函数来建立一套完整的固定资产项目投资决策分析模型,以期为企业的高层管理者
2、在进行固定资产项目投资决策时提供参考性建议。[关键词]项目投资;项目决策;Excel模型[中图分类号]F232;F274[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2008)12-0052-06一、单项投资项目决策模型法,双倍余额递减法。该组合框的最大项数为3,其中直线(一)Sheet2:单项投资项目决策模型(输入区)法:1,年数总和法:2,双倍余额递减法:3,其数据连接单元的设计(建设期为1年)格为:Sheet1.B10。各年的营业利润和借款利息的控制分别1)如图1所示,采用组合框对固定资产的折旧方法进选定对应的工作表名称并执行“视图”→“工具栏”→“窗体”,用相应的按钮来控
3、制。行控制,并为组合框指定相应的数据源:直线法,年数总和2)按钮——单项投资项目决策模型(输出区)的设计:[收稿日期]2008-01-05Sheets("单项投资项目决策模型(输入区)").Select!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!(2)模型库和模型库管理系统。模型库中的模型存储况,并能提出预警。②最佳资产负债管理。实现资产负债管了决策中常用的各种模型,如资金运用模型、最佳资产负理,是强化自我约束机制的重要保证,对于提高资产的盈利债规划模型、盈利敏感性分析模型等。模型库管理系统对性、安全性和流动性具有重要意义。最佳资产负债管理对当
4、模型的管理通过模型字典来完成。模型字典定义和存放了前的经营状况进行分析,指出其中的问题,提出警告和建所有模型的描述和控制信息。议,并依据决策者的不同经营作风,用线性规划得到最佳资(3)方法库和方法库管理系统。方法库中存放了一些产负债结构。③盈利分析与评价。通过深入分析收入和成本常用的辅助决策方法,如检验推算公式及时间序列、一元的规模和结构,指出当前的经营业绩。对未来的盈利进行敏回归、多元回归、非线性回归等方法。方法库管理系统对方感性分析,并用一套指标对整个工作进行衡量,得到对当前法的管理,通过类似模型字典的方法字典来完成。方法是工作的评价和建议。④系统服务。为决策者提供一些服务,用
5、C语言编写动态链接库(DLL)。如密码设置、正文编辑器、邮件接收与传递、计算器、日历(4)知识库和知识库管理系统。知识库和知识库管理等。系统是智能财务管理DSS区别于一般DSS的重要特征。4结束语知识的描述是多种多样的,本系统采用改进的产生式规则DSS的实用性给社会和企业带来了巨大的社会效益和框架两种表示方式,其中,产生式规则偏重于因果关系和经济效益,并不同程度地改善了决策者和信息工作人员的推理,框架偏重于结论的规整化。知识管理系统包括知的素质和行为,改善了决策者和管理人员的思维方式和工识综合编辑环境和推理机。知识综合编辑环境协助系统维作方式。DSS充分体现了现代管理技术与方法的综
6、合集成护人员和决策人员录入领域知识、进行一致性校验和实现与运用。随着信息技术与现代管理思想的进一步发展,智对文本知识的编译。在实际运行中,用知识推理机对编译能财务管理DSS将在吸收新的管理思想的基础上不断创后的知识进行推理。新,将是一个集管理、技术于一身的现代管理支持系统。(5)邮箱和邮件管理系统。邮箱和邮件管理系统是智能财务管理DSS形成高层公文传递环境的一个基础,也是系主要参考文献统向决策支持中心进化的一个起点。系统将内部各子系统协调、综合,形成决策者使用的接口,为决策者提供各种信[1]陈文伟.决策支持系统教程[M].北京:清华大学出版社,2005:息咨询和决策服务,包括:①营
7、运资金实时检测。及时提供264-313.日常营运资金的重要数据,监测资金营运中出现的存款大[2]高洪深.决策支持系统(DSS)理论·方法·案例[M].北京:清华大起大落、联行资金被大量占用、备复率不足等各种异常情学出版社,2005:321-349.52/CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION财务管理信息化ElseIfa<=10ThenFori=2Toac=Val(InputBox("请输入第"&i&"年的营业收入:(单位:万元)","单项投
