非财务报告内部控制的重大缺陷

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划非财务报告内部控制的重大缺陷　　内部控制缺陷的分类编辑1、按照内部控制缺陷的本质分类　　(1)设计缺陷　　设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。产品使用过程中出现的缺陷。　　(2)运行缺陷　　运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。例如：“物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在

2、权限管理规定，却未在实际操作中妥善执行)。　　2、按照内部控制严重程度分类　　(1)重大缺陷　　重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。　　(2)重要缺陷目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划非财务报告内部控制的重大缺陷　　内部控制缺陷的分类编辑1、按照内部控制缺陷的本质分类　　

3、(1)设计缺陷　　设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。产品使用过程中出现的缺陷。　　(2)运行缺陷　　运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。例如：“物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定，却未在实际操作中妥善执行)。　　2、按照内部控制严重程度分类　　(1)重大缺陷　　重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法

4、及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。　　(2)重要缺陷目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。例如，有关缺陷造成的负面影响在部分区域流传，为公司声誉带来损害。　　(3)一般缺陷　　是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。[1]　　非

5、财务报告内部控制缺陷的认定标准　　企业可以根据自身的实际情况，参照财务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定标准。　　(1)定量标准，即是对事物进行数量测定和量化处理。既可以根据缺陷造成直接财产损失的绝对金额制定，也可以根据缺陷的直接损失占本企业资产、销售收入或利润等的比率确定。　　(2)定性标准，可以根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定。　　非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。　　附件　　注：定量标准的比例由各成员单位根据本单位实际情况在规定的比例取值范围内确定。　　内部控制缺陷定定量标准的

6、比例范围：　　1.影响资产、负债和权益错报漏报的缺陷标准比例：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2.影响收入、成本费用错报漏报的缺陷标准比例：　　3.影响利润错报漏报的缺陷标准比例：　　4.经济损失缺陷标准比例：　　浅议内控缺陷的认定标准　　广州青叶浩勤会计师事务所张俊杰　　在内控审计中，对内控缺陷性质如何认定大多依靠注册会计师的职业判断能力，要判断就要有个基本的标准，没有标

7、准的判断往往容易出现偏差，影响审计效率和审计质量，根据《企业内部控制基本规范》和《应用指引》等相关规定，现对内部控制缺陷的认定标准进行了梳理，供大家参考。　　内部控制缺陷认定标准是公司内部控制评价结论形成的依据。对于内部控制评价过程中发现的控制缺陷，企业应当根据评价指引，结合自身的实际情况和关注重点，制定适应企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准。　　鉴于内部控制缺陷的表现形式和影响目标不同，可从公司层面与业务层面、财务报告与非财务报告两个方面来区分内部控制缺陷的认