集团,内部审计,报告,合同管理,ppt

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为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划集团,内部审计,报告,合同管理,ppt　　**集团　　XX年度内部审计情况分析报告　　应**集团领导要求，现将XX年**集团内部审计情况进行归纳和分析，具体内容汇报如下：　　一、内部审计情况分析　　通过XX年已审的18项审计项目情况来看，基本把握了集团公司下属已审各子公司的财务及其管理状况，也发现了一些值得重视的共性问题。　　内部审计报告对资金管理、实物资产管理、会计核算、合法纳税等有关方面暴露出了以下问题:　　下属各子公司暂未能实现全面预算控制，分类管理，归口控制。　　各子公司的内部控制制度不完善，或可操作性不强。下属企业财务部门在处理具体经济业务时，存在盲区。使得他们只得按照自己的理解或约定俗成的惯例操作，不严谨且易存在潜在风险。　　如：①出纳与会计的职责不能严格分离。未能做到不相容职务相分离，与财政目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　部发布《内部会计控制规范》规定不相符。例如：出纳员既办理货币资金业务，同时还核对银行对账单并编制银行存款余额调节表；又如财务经理同时兼管现金。　　②网银支付系统相应的牵制机制存在隐患。登录网银的必备证书及密码出现由财务经理一人管理。同时还发现部分通过网银系统进行大额资金调度时，申请单上只有申请人和财务签字。以上操作流程存在一定的资金风险。　　③对已支付的款项未能做到依据具体情况，及时加盖“银付”“现付”戳记，从而达到防范重复支付。　　④各子公司采购物资出入库手续不完整。目前普遍存在的共性问题是：办公用品、低值易耗品、固定资产及其他等物资，购买前无采购单　　，购入后未见入库单，领用时也未见出库单。　　各子公司会计核算存在薄弱环节，从外部索取的原始发票存在不符合财务及税务管理要求。例如：会计子目核算不统一，存在前后期核算内容不一致现象，使财务数据不能真实反映公司经营实质。存在从外部索取的原始发票抬头不是被审计公司，部分办公用品发票后面未附有明细清单，在经济业务发生时经办人未索要发票，而找其他发票替代，增加潜在税务风险。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　各子公司执行往来账项的定期清理核对工作不到位。根据财政部发布《内部会计控制规范》规定：“单位应定期与往来单位核对往来款项，如有不符，应查明原因，及时处理。”但从目前的审计情况来看，此项工作做得不到位。由于缺乏统一的会计核算制度，下属公司之间在发生经济往来时，对会计科目的选用没有明确统一的规定，使用的明细科目不相同，下属公司未能针对往来账项执行书面的定期清理核对工作。　　资金管理不规范，存在货币资金管理和控制风险。下属各子公司大部分未对库存现金做出明确的限额规定，同时下属企业银行账户管理做的不是很到位，不属于现金结算范围内的款项未通过银行进行转帐结算，而是通过现金支取。现金保管中存在白条现象，个别子公司部分资金不在账内盘子核算。资金管理水平参差不齐，存在一定的资金管理风险。　　集团各子公司间调拨资产未能履行相关手续，未建立相关台账信息，易造成资产管理信息不全面和信息断裂。进而在固定资产盘点时，容易出现账实不符现象。同时也增加了资产管理难度和风险。　　部门之间的协作、及时沟通和对结果的后续跟进，做得不到位，使得财务核算的准确性、及时性有所降低。　　存货管理存在薄弱环节。公司虽然制定了定期盘点制度，但未能得到有效执行。　　从以上不难看出，已审计的下属企业存在一些内部控制制度上的欠缺和漏洞。若不能尽早完善，这些隐患可能还会一直隐藏在繁忙的经营大局下，可能就会在将来造成一个个问题，产生以下更为严重的后果，给公司造成明显损失。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1、货币资金方面：就有可能出现虚报冒领、出借账号。　　2、物资采购往往是企业经营管理中薄弱的一环，也容易滋生“暗箱操作”。管控　　不好就有可能出现盲目采购、缺乏预算；经办人员不采用比价采购方式；验收不严或基本无验收手续，增加采购物资的流失风险；违规结算，审核不严，或在单证不齐情况下付款，或者付款管理不严，导致重复付款未有实物购进而有资金流出。　　3、物资管理方面：就有可能导致验收、保管、盘点及记账职责不清；物资超额储备造成浪费；物资短缺、毁损，无人处置；不定期盘点、不及时办理盘盈盘亏手续；账实不符，账情不清。盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增等方面的风险。　　4、成本费用业务方面：就有可能出现虚列费用与支出，或任意扩大开支范围，提高开支标准，从而抬高企业费用水平，减少当期利润。成本费用信息反馈延迟或不畅等问题。　　5、工程项目活动方面：就有可能出现“三超”现象。即项目概算超投资估算，预算超概算，决算超预算。而不是正常的造价约束顺序，投资估算、概算、决算数额依次减少。　　为了避免出现上述严重后果，内部审计认为应从以下几个方面入手：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　应当加强对下属企业预算的管理控制，正确执行预算，以收定支，不留缺口，监督检查下属公司预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高集团预算管理的科学性。　　下属公司财务部门要将各项预算按年、季进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向集团公司财务部汇报，并同时抄报审计与法务部，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须取得集团公司总裁的批准。做到预算控制，集权管理，以收定支，统一调度，防范风险。　　**集团制度汇编在不断趋于完善，应当要求各子公司借鉴，在以集团制度汇编的基础上，各子公司可依据自身组织架构和经营模式制订适合自身发展需要的相关内部控制制度。从而进一步完善和细化公司内部控制制度，使其更趋于完善、细化和具有可操作性。同时还应当要求各子公司重新优化公司工作流程，扎扎实实地落实公司订立的各项规章制度，确保各项经济业务严格按照制度执行，规范公司的经营行为，做到层层有监督、项项有人管。只有建立适合自身且切实可行的内部控制制度，在管理上才能做到有章可遁，　　也为内部审计人员评价下属企业内部控制制度执行情况提供依据和标准。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　集团公司与其下属公司之间是以资本、资源和业务为纽带的母子公司关系。集团公司与其下属公司在财务上独立核算、自负盈亏。但要在资金上适当集中管理：　　①资金管理权集中到集团公司，集团可制订审批权限表、业务特征、经办、复核、审核、批准等，具体可参见我制作的参考附件：“业务或支出申请审批权限表——集团本部”，应要求下属公司在明确的授权下办理资金业务，以达到集团统一管控和防范风险的作用。　　②银行贷款、担保权集中到集团公司，下属公司必须按照集团公司管理制度的规定，经集团公司审批后方可办理。　　资金重点管控：对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。　　采购是直接花钱的部门，是公司节流的重要环节，采购中节约的每一分钱都是公司的经营利润，所以下大功夫对采购工作进行规范是很有必要的。应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。通过对采购与付款全过程的监控，加强对物资采购环节的风险管理，为提高集团整体经济效益提供有力保证。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。加强定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、物相符。　　应当进一步加强对子公司的财务监管，规范财务收支。及时规范各类费用报销的程序和原始凭证要求，做好成本费用的各项基础工作。制定标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，严格控制费用审批，提高经济效益。同时应赋予财务人　　员一定的权利，对于不合规、不合手续的原始凭证不予报销，以保证会计基础工作符合国家的有关规定。财务部门应树立核算意识，正确、准确地核算各种费用支出，严格按照《企业会计制度》规定进行相关账务处理，杜绝过于笼统核算，使财务数据能真实反映公司经营现状。同时应加强部门之间的信息沟通，购销发票、清单及相关资料及时反馈到财务部门，为财务核算提供准确、可靠的依据，确保财务核算的准确性、及时性。　　应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、投标、招标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、验收等过程中的违规行为。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　二、涉税风险以及强化纳税筹划意识　　以下所涉及的潜在税务风险部分情况是可通过采取有效纳税筹划来规避，但由于做账手法不够技巧或考虑不够周全等原因，而加大了企业的潜在税务风险。　　???　　应当看到，目前国家税源的管理力度正在不断加强，纳税人偷逃税款的风险正在不断增加。企业财务人员应当要着眼于集团的整体利益，从追求企业的最大利益出发，最大限度地合法节约企业的税务支出。做到合法纳税，优化纳税。达到此目标必须进行有效纳税筹划，以实现企业税收负担最小化和集团价值最大化。但下属已审的各子公司整体纳税筹划意识不强，将本可以通过纳税筹划方案进行合理避税，但由于此方面意识不强或考虑不周全，而未能合理、有效的规避这部分税款，从而降低企业利润。　　例如：最新的企业所得税法对可税前抵扣的业务招待费，做了双项规定，依据此税务政策，我们可计算出一临界点?，那么财务预算全年业务招待费应控制在“预计销售收入×?”这个临界点，就不会出现，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，进而增加缴纳的企业所得税。　　又如：外派人员租住房屋租金所涉及的房产税，因此经济活动中形成了一条不成文的规定——房产税含在房屋租金内或由承租方缴纳。很多出租的房屋都附目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　内部审计报告格式　　XX-11-0114:56　　内部审计报告格式　　内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为　　集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，　　社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审　　计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营　　绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并　　对外保密。　　而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有　　鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面　　有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审　　计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部　　审计报告中也需要体现。　　需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不　　足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。　　一、封面　　***公司机密内部审计报告　　报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门　　二、报告正文　　关于abc分公司的审计报告　　abc集团内审字［200x］第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，　　我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公　　司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示　　主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司　　及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc　　规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况??审计中发现的问题及审计意见　　一、abc分公司资金管理不规范　　1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又　　填新账，截至审计日借款金额情况??。借款超三月的有??借款超一年的有??审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担　　责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的　　20％处以罚金。　　2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金　　abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见：严格财务控　　制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。　　二、存货管理、库龄、结构存在不足　　1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而　　且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。审计意见：现　　有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7　　折收回现金，没有责任人的分公司经理、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。　　通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承　　担3：3：4的责任。　　2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，　　考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，　　核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合　　并的合并，该调整的进行调整。　　(1)盘点对账具体情况　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况:　　品种　　盘盈　　盘亏　　盈亏绝对值合计　　我们通过调查了解、分析具体原因如下??　　3、按库龄分析　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全　　部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因??　　4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为　　xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础　　上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时　　为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对　　公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓　　利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。　　三、费用合理性的难以界定　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签　　人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见??　　四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损　　坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：??对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维　　护、维修工作，分管领导承担管理责任。　　五、销售审计情况分析　　1、x－x月销售额构成分析　　200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看??　　2、x－x月销售量分析　　从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析??审计意见??　　六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况??　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全??　　审计意见??　　八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖　　店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改??审计意见??目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　九、礼品卡管理存在漏洞　　1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下??　　2、有效期问题??　　3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费的现象??　　4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠　　笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电　　脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验　　后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及　　严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对　　私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时　　与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行　　过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息??合同签订、跟踪管　　理??　　审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基　　础性的财务管理工作??篇二：费用专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字[XX]016-1号山东华波泵业有限公　　司：　　我们审计了后附的山东华波泵业有限公司XX年度的研究开发费用　　结构明细表及有关编制说明。　　一、管理层的责任　　在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管　　理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种　　责任包括：设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开　　发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　策；作出合理的会计估计；恰当界定研究开发项目的具体范围。　　二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们　　按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审　　计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是　　否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证　　据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用　　结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表　　编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。　　审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及　　评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。　　三、审计意见目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　我们认为，贵公司XX年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照　　《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有　　重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。　　四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司XX年度的研究开　　发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新　　技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申　　报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：山东.邹城二零零九年四月二日篇三：某某公司某年内部审计报告模　　板有限公司审计报　　项目编号：内审字[XX]第003号项目名称：报告时间：被审计单位：【项目概述】审计目的　　1、核实某某公司的财务状况和经营成果第1页/共8页告目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：某某公司的财务部门、业务　　部门、公司领导。期间范围：XX年月日-XX年月日资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等。审计方法　　审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常　　的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方　　式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。　　【审计总体结论】　　经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的　　实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证　　和经营成果是真实可信的。　　附：报表项目解析如下：一、资产负债表主要项目资产负债表简表　　XX年12月31日　　第2页/共8页目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　单位：万元资产负债表主要变化项目简析如下：期末流动资产与期初相比减少元　　1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：　　2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造　　成。　　其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表第3页/共8页　　3、预付账款??　　非流动资产增加元　　1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：　　流动负债减少元，主要由于。非流动负债增长元，主要系。　　二、利润主要项目　　第4页/共8页利润表简表　　单位名称：某某公司年单位：万元简析：　　其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：第5页/共8页篇四：货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于XX年11月26日至12月15日对集团XX年1-10月份货币资金收支情况进行目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审　　计报告正文。　　辰坤集团内控部　　秦元增　　XX年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告　　内部审计工作交流报告　　城投集团审计部　　城投集团公司审计部XX年成立，在集团公司领导下严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，积极开展各项内部审计工作，圆满完成各年度审计计划，工作成效得到集团公司认可和好评。现将我集团公司的审计工作开展情况跟同行分享和交流。　　一、注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。我们内部审计围绕两方面的工作重点开展：一是对公司的经营活动进行监督，促使公司的经营活动合法合规；二是要通过内部审计提出建议或评价，促进经营管理状况的改善，并注重企业经济效益提高。为实现这两个工作重点，我们公司做法是：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　领导重视，内部审计监督服务职能得到认识为强化公司管理监督体系，促进公司各项管理制度的落实，进一步提高公司的各项效益，保证公司健康良性发展，集团公司成立审计部并明确审计组织架构，在集团公司总经理直接领导、分管副总协助领导下开展审计工作，并配备了相应高素质的专业人员。同时明确了内部审计职能，以“监督服务、查错纠弊、促进管理”为宗旨，集团公司领导对内部审计工作给予高度重视和支持，要求各被审计单位、部门　　以高度负责的精神，正视问题，积极配合审计工作。审计部根据集团经营管理情况制订年度审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度及工作流程，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到加强。　　注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。我们首先进行了内审制度建设，审计部成立之初就先起草了《城投集团公司内部审计制度》，并经集团公司审核通过发布实施，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，以提高审计质量，降低审计风险，同时增加了内部审计工作透明度，保证审计工作的独立、客观、公正。在此基础之上，结合实际工作情况，我们又发布了《市城投集团公司内部审计意见建议整改落实规定》，对审计整改落实作出了详细的规定，进一步完善审计程序，及时纠正审计发现的问题，确保审计意见和建议得到落实，切实提高审计效能。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　二、具体业务工作方面，明确部门职责，强化制度执行结合公司实际情况，制定年度审计计划，有重点、分阶段地对集团公司业务部室、全资子公司、合资公司进行全面审计。　　在对全资子公司进行年度内审时，我们从全面了解和检查公司年度的财务运行状况、会计核算规范情况入手，对照　　相关准则和要求严格把关，同时也根据企业自身经营状况的特点，突出分析某些方面存在的财务风险和经营风险，揭示公司管理中存在的薄弱环节。其目的是促进公司改善经营管理，提高风险防范意识，从而促使公司在遵守国家法规合法经营的前提下，最大限度地提高公司的经济效益。　　为检查和验证各被审计单位资产、负债等在审计截止日的真实情况，内审人员对照账载金额和实物逐一盘点，对部分重点债权债务单位发函询证。我们审计部坚持以现场审计为主，审计证据来源全部进行现场核实，杜绝审计依据的虚假性，并且不断与企业领导、各岗位员工进行沟通交流，尽可能全面掌握各方面的信息，并保证信息的客观公正。审计工作得到了被审单位的配合与支持，主要审计事项都按计划完成，分别按时出具相应审计报告，并及时按照审计程序进行审计反馈，对存在的问题和提出的审计意见与被审计单位达成共识。通过内部审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进做用，充分发挥了内部审计的监督、服务职能。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　由于我们集团公司审计部设立晚，没有工作基础，审计人员少，专业知识储备不足，为保证审计质量，提高审计专业实务操作能力，实务操作中我们狠抓内审工作规范化建设，在审计工作过程中重视审计发现的问题所依据的审计证据的完整、规范取用，便于审计工作底稿编制的准确和全面。　　每个问题必须负责、认真而谨慎地通过与相关人员交谈，了解情况的过程，从企业相关电子档案、财务报表、会计凭证、附后的发票凭证、与业务相联系的合同、协议，开具的发票等资料获取相关的审计证明，尽量做到手续齐全、符合规章制度、证据充分完整。并针对存在的问题在做出审计结论前仔细查找相关法规、制度，努力做到审计结论客观公正、运用法规准确、行文规范。内审报告出具前，先以征求意见稿的形式交给被审单位，使被审单位有信息反馈和发表不同意见的权利。审计的后续工作，我们要求被审计单位对内审报告所提出的问题进行意见反馈，对确实存在的问题拟定整改措施方案，并实行后续监督检查。　　三、加强业务学习，为审计工作打下良好基础目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　内审工作涉及公司发展的各个方面，对审计人员的专业素质要求较高，需要不断汲取和更新多方面知识。日常工作中我们加强了内部审计理论、专业技能学习。审计工作任务多，涉及面广，我们的审计人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为了进一步提高审计人员的专业素质和工作能力，我们审计部一成立，就在平时的日常工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要充分利用零星时间学习其他专业知识，经常关注财经动态、法规政策的变化。在这期间组织学习了《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》等法律法规，其次还学习了会计　　准则、会计制度、税法、公司法等财经知识，使内审人员知识多元化，系统化。今年财政部、国税总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[XX]36号下发以后，我们及时搜集资料，制作PPT课件组织内训学习，及时与政策与实务接轨。通过这些学习，内审人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果的利用都有了更高层次的认识。　　随着集团公司各项业务的发展壮大，内部审计在公司经营过程中发挥着越来越重要的作用。作为内审人员，我们肩上的担子也越来越重，责任感和使命感不断增强。在今后的工作中我公司内审工作将主要从以下三个方面开展：加强事前监督，防范审计风险；重视事中过程监控；事后全面审计中的问题要跟综落实。围绕这三个工作重点，我们全力做好内部审计工作，为集团公司各项业务健康良性发展提供必要保障。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。