某房地产企业全套成本制度.工程成本检查调研工作指引

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1、工程成本检查调研工作指引一、方式与方法1、方式：成本检查调研工作以集团成本审算中心外派人员到工程所在地为主，主要的检查方式为抽查，各分公司安排结算经办人予以配合。2、方法：（1）、工作流程制定检查调研计划发出检查调研通知调整抽查的具体工程检查调研准备工作检查调研踏勘、熟悉项目情况核查、分析工程结算资料形成初步检查调研报告检查结果咨询、沟通完成检查调研报告（2）、制定检查调研计划成本检查调研计划由集团成本审算中心根据各分公司工程成本的预计完成情况并结合审计法务部的审计任务进行编制，应在每年年初编制完成。主要内容应包括：计划进行成本检查调研的工程项目名称及大致开展工作的时间，报

2、集团成本与开发计划委员会批准备案。成本审算中心可根据具体情况进行调整。（3）、发出检查调研通知根据年度成本检查调研计划，集团成本审算中心应与分公司成本管理部就检查的项目和时间积极沟通。　　　在确定检查项目时，应以下列单位工程为重点确定目标：采用费率招标的工程、合同暂估价的工程、成本价与合同价差额较大的工程及变更签证费用较高的工程；同时还要考虑工程类别的全面性，即：应涵盖总包与分包、土建与园建等工程类别；结算经办人的全面性，即：检查项目的经办人应既包括成本管理部成员还应包括社会中介机构。检查调研通知应在开始实施前10个工作日向分公司成本管理部发出。通知的具体内容及格式详见附件

3、一《关于工程成本检查调研工作的通知》。（4）、检查调研准备工作检查调研通知发出以后，成本审算中心调研检查经办人员应阅读分公司提供的部分电子文档资料（如项目概况、招投标情况、成本分析资料等）并充分熟悉项目基本情况，并做好调研检查的准备工作。（5）、开展检查调研工作1)调整抽查的具体工程：检查调研人员应根据成本资料进行初步分析、判断，可对待查的工程项目进行调整，以便更好的反映成本管理工作的现状。2)踏勘、熟悉项目情况：工程检查调研人员应对检查调研的项目进行踏勘，了解、熟悉项目的具体情况；分公司对接人员应结合成本情况作适当的介绍。3）核查、分析工程成本资料：检查工作要求全面、高效

4、、准确。总体而言，工作计算底稿是否完整、工程取费是否正确、子目单价套用是否准确（主要是单价中有没有扣除甲供材价格）、签证内容结算是否与合同内容重复、材料结算方式是否按合同条款进行等应该是共同的检查重点，同时，针对不同工程类别的特点应有不同的检查侧重点。a)桩基工程：桩基工程往往涉及土方、降水、护坡等相关工程项目，具有子目较少、造价较大、隐蔽工程多的特点，应予以全面检查。包括：土方、钢筋、砼等项目的工程量和单价，相关的签证工程也必须仔细检查；b)主体建筑工程：主体建筑工程特点是：工程子目多、变更签证多、造价大的特点，全面检查不可行，建议抽查其中的钢筋、砼项目，模板工程量可考虑

5、以定额含量验算（深圳市的老定额就是以砼量乘以定额含量计算模板量）。至于脚手架工程量、超高补贴费等应重点检查。非工程量清单招标的主体建筑工程的子目单价，重点检查子目换算的正确性，子目单价抽查即可。c)铝合金门窗、外墙涂料等重要材料单价一般在招标阶段定下来，故一般不予检查单价，抽查工程量即可；d)园林绿化工程工程量计算复杂，如要检查，建议仅检查子目单价；e)对于影响造价大的费用：如施工组织措施费中的费用建议重点检查f)装修工程较为复杂，建议结合招标资料适量检查。4）　　　形成初步检查调研报告：在核查、分析过程中，应对成本情况作客观的分析，对存在的问题应进行全面的记录、分析和说明

6、，并与结算经办人沟通了解情况，编写初步检查调研报告。（6）、检查结果的咨询和沟通成本检查调研的结果不影响原结算结果的有效性；在初步成本检查调研报告形成后，检查调研人员应与分公司成本管理部成员及分管领导针对成本中存在的问题举行一次沟通会，通过沟通，达成促进工作的目的。（7）、完成检查调研报告检查调研工作结束后，检查调研人员应在五个工作日内，完成最终的《工程成本检查调研报告》，并经成本审算中心负责人批准后，报送集团成本与开发计划委员会、分公司分管领导（或总经理）及成本管理部负责人审阅。如报告内容对其他分公司有较大的帮助或借鉴意义，则经成本与开发计划委员会批准，可抄送全集团成本负

7、责人及以上管理人员阅览。二、附件附件《某某集团工程成本检查调研工作的通知》