［管理精品］2008内控流程修订对照表--2-3商品流通费用管理业务流程修订对照表(doc)

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1、“2.3商品流通费用业务流程”修订对照表原流程现修订为备注三、业务流程步骤与控制点1费用预算分解落实1.1各分（子）公司经理（或总会计师）牵头、组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。1.1【ERP】各分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关

2、部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心的负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。2费用支出控制2.2.

3、5修理费支出依据实物资产分部门管理的原则，实行由实物资产管理部门管理控制。修理费的管理按照油品销售事业部制订的修理费用管理办法执行三、业务流程步骤与控制点1费用预算分解落实1.1分（子）公司经理（或总会计师）牵头、组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任

4、人审核后组织实施。【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。2.2.5修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修订合并修订。修理合同、修理支出按照规定权限执行。2.2.6商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人。2.3各分(子)公司应建立审批控制费用的控制制度，明确

5、预算内审批控制费用开支标准、审批权限及审批程序。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费、驻外机构费用、一二次运杂费、捐赠、修理费、存货盘亏等费用为审批控制费用，按规定权限控制实施。2.4对于加油站和油库常用的设备零配件、办公耗材等，各级单位应制定专门的采购办法。2.5各分（子）公司预算外或超预算的审批控制费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。修理合同、修理费支出按照规定权限执行。2.2.6商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，

6、会计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法》的规定执行。2.3分（子）公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制订开支标准。2.4租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表数据进行核对。2.5分（子）公司预算外的费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。2.9销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公司自行采购三种方式，接受物资装

7、备部监督检查。总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。事业部组织采购的物资由油品修订修订删除新增修订新增3费用支出核算3.4各级财务部门按月将本月费用支出情况反馈给相关责任部门。4.费用支出分析检查4.2各分（子）公司按月、分销售方式（批发/零售/直销）和分产品类别对费用支出情况予以双重分析，查找费用管理中的问题，提出改善的建议和措施。费用分析由财务部门组织，其他有关责任部门共同参与，分析结果作为月度经济分析报告的重要部分，报送分管副经理（总会计师）和上级主管部门。4.3各级财务部门要按月、季和年将下级公司的费用预

8、算执行情况进行通报。销售事业部维护二级供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应商范围内组织采购。分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实