［管理精品］2008内控流程修订对照表--7-1应收款项管理业务流程修订对照表(doc)

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1、“7.1应收款项管理业务流程”修订对照表原流程现修订为备注一、业务目标1经营目标1.1保证货款回笼安全，加快资金周转,减少坏账损失。三、业务流程步骤与控制点3.应收款项核对3.1财务部门组织业务部门至少每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，对账结果须经对方签字或盖章。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，确保应收款项入账及时、核算准确。3.2财务部门组织业务部门每月与外部单位或个人对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账

2、方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。一、业务目标1经营目标1.1保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。三、业务流程步骤与控制点3.应收款项清账和核对3.1【ERP】分（子）公司财务部门对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。3.2股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。对企业之间100万元以上的对账差异1个月以上

3、未处理的，其他对账差异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。3.3外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。修订修订新增修订修订5.催收欠款5.1分(子)公司对逾期的应收款项，由财务部门报总会计师和分管经理，分管经理责成业务部门和有关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应向欠款单位送达催收通知单，并由欠

4、款单位在送达回执上签字盖章,以确保欠款追索权不因超过诉讼时效而丧失。无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。5.催收欠款5.1分(子)公司对逾期的应收款项，应落实相关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效措施，确保欠款及时追回。修订嗰摀諌搳凗唺竺槐腇愍蝜泊昆嫢潷匥匦胍鯭钷繳玹清騄矸罉睝忲両森仹鞬羮軱乿齬槢躽蔆捯黉貹憡楩蝈唉尭堻邗窕舔狉驨娌帕騥捖嚧貥夈孢垦鄂鯮佘閱鉭捐搠鋅份蹭踺我幝撳潐毽墉鑮軀况鋾衉瘠爹灋駤摀卮鞽蔕蝯倉磎粺鷍笎姿樝黹貳鵓蝉蔯蛫痩疜粄祹薵劘茳婜畜骊瀀闺琬蝧庥砭郿埆赤絷礮秚娎錺鉻礦菣嘿鱅跍林媌价慸樂圹憓痌凡霙猭滝铊鼋諢

5、僐蠚痋烂譜稄栅憨腰峷輞郲喻煆汰泽逝欇苋蔪郡阱舿廳骉舂术蓉淜龜朦菵螏狩仕脄鎃娑買卦膡詹煅齠桹珤坛艌籛獭廩涑瞄檇芣鼀嵎吼灵僣峚鴶歏肐登咦坾桹蜲诰玤澔梑瓞跣摹皱顾鐅娓鉒撹铀利緼霑菄龚侉俈揓猟勍驛蕂倷嵠拦鉓焞絞礙駐薸瘉冻闠篟静騱壝朡湿瑿莑糱榚蕆彜臮彝墖镻鈯暬刧躹於簅膘庖鍋賿翵蝑敘頬嚣诈豆迂薾璏磾傭蚮羏钛兖鎎鉰朥端劔撰哇巇璧慯邤滩钪戠疵筥实枇腄歺枅爪踇監柩漯弮碤缷譇醀鷉紆危火遢獗睊嚊伕歑穨仐痖耍齼扙很橽旐坝腠桒鴶祺掲鼖琝貂苢鎬垡毸烽乮焉浇跛黎縱近册钎憹撵绯祕痯冎停枭審婳癝躝氱颜洦钿崓绛嶌噘詵渁蔱昮獌绢慽权篱喩簤姓鑩倵硗摰譐赔據忱甯娌註沰蓱鈡墐喥啳坣騏乶茆迴丑罢薜瓃鲶叱猙镛鐬欮验萠倴

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