费用循环内控标准.doc

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1、附件一：费用循环内控标准适用范围所有通过报销方式，支付所购买的商品、服务或其他消费性项目的行为，均为费用行为，包括备用金借支核销等。本循环包括以下业务环节1.费用预算和申请2.费用发生3.报销申请4.报销权签5.财务核销6.支付7.费用分析8.备用金总体控制目标n保障费用投入合理，有效支撑业务运作；n保障费用的真实性；n保障费用事项符合国家法律法规和公司规定；n保障费用及时、准确和完整地记录；一般控制原则n费用申请/发生、权签、和财务处理的职责必须分离；n必须根据业务的规范程度、业务类别和业务金额的风险及其控制程度，建立与预算责任中心相对应的、分层授权的

2、权签体系，不得越级授权；n权签人必须在授权范围、授权时效和授权额度内，进行费用报销的审批；n权签人必须保持其对报销事项的独立性，被授权人不得对其授权人进行权签；同一预算责任中心下的同级权签之间不得互签。一级部门预算责任人必须由其本人权签；n费用必须由发生人本人、在规定时间内申请报销。由多人参与的同一经济活动，费用发生人、报销人必须是参与事项的最高级别人员；n费用报销必须合理地根据实际发生的业务，在公司规定的报销范围和开支标准内，如实申报；n权签后的报销单据，必须在费用发生人无法接触的条件下，及时提交财务；n财务处理环节必须确保费用报销流程的规范性，并以真

3、实、合规、有效的单据为依据；n在费用类型的金额、频次超过既定要求时，必须遵循采购循环的控制标准；n备用金必须在公司规定的借支范围、地点、限额、时限内借支及核销。内控标准1预算和申请序号内控标准对应风险风险描述1.1费用申请、权签和财务处理的职责必须分离A1A1:无法查出并纠正费用申请、权签和财务处理中的差错和疏漏A2:预算不能有效约束、指导费用A3:发生不必要的费用A4:影响公司资金计划1.2必须依据业务规划、历史数据和公司费用标准，滚动制定费用预算，并定期对预算执行情况进行分析，异常情况须予以调查和处理A21.3必须制订不同费用类型的申请限额。超出限额

4、的费用，必须在发生前提出申请，并获取权签人批准。申请中必须包含费用的用途、预算金额和受益部门等信息A31.4直接业务主管、费用发生部门和受益部门的权签人，必须根据业务事项的合理性，对费用申请进行审核，确保费用的发生能最大限度的促进业务目标达成A31.5费用必须在预算余额内进行审批A2A3A42费用发生序号内控标准对应风险风险描述2.1费用发生、权签和财务处理的职责必须分离B1B1:无法查出及纠正费用发生、权签和财务处理中的差错和疏漏B2:费用过高或同等花费购买的商品、服务达不到要求B3:无法判断费用的真实性、合理性B4:引起法律诉讼或公司损失2.2在满足

5、业务需要的条件下，费用的发生必须遵循必要、合理的原则，并优先选择公司已认证的供应商B2B32.3在购买商品或服务时，必须根据直接业务主管授权，由独立的第三方进行验收；对于其他消费性项目，在只能由本人验收的情况下，必须尽最大努力保护公司利益不受损失B2B32.4必须及时获取合法、合规、完整，并能证明费用发生过程及结果的发票凭证，并妥善保管B32.5发票凭证必须与业务保持一致，并明确费用的名称、发生日期、费用明细的内容及金额、供应商名称等B32.6费用的发生必须符合国家法律法规和公司的规定B43报销申请序号内控标准对应风险风险描述3.1费用必须由发生人本人、

6、在规定的时间内申请报销。由多人参与的同一经济活动，费用发生人与报销人必须是参与事项的最高级别人员C1C2C3C1:无法判断费用的真实性、合理性C2:重复报销、私费公报、虚假报销C3:绕过权签C4:无法追溯报销事项3.2费用报销必须根据实际发生的业务，在公司规定的报销范围和开支标准内，如实申报C13.3必须提供与费用报销事项相对应的发票凭证原件，在因遗失等原因而无法提供原件时，必须获取权签人批准，并在取得原件时及时归档C1C2C43.4无票据报销的事项，必须符合公司关于金额限制、费用用途、与发生条件的要求C1C23.5报销单各项要素必须规范、完整、准确填写

7、C1C23.6直接业务主管必须参照报销人的信用等级，对费用的合理性、真实性、报销制度符合性予以审核：n报销项目符合公司规定的报销范围和开支标准n费用符合已批准的申请范围、项目、预算n报销单填写规范、完整、准确，单项及合计金额正确，附件完整n费用按恰当比例归属至受益部门n权签人选择准确C1-C44报销权签序号内控标准对应风险风险描述4.1必须根据业务的规范程度、业务类别和业务金额的风险及其控制程度，建立与预算责任中心相对应的、分层授权的权签体系D1D2D1:授权不合理，报销得不到及时有效审批D2:交叉权签或越权权签D3:预算不能有效约束、指导费用D4：无法

8、判断费用的真实性、合理性D5:审批后的单据被篡改4.2权签人必须在授权范围、授权