内控循环问卷调查

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1、利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易或换舱位贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.

2、提供销售折扣吗？11.大约有多少客户(或代理商)代表着：──80%的销售收入?──大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?

3、B.管理及独立性控制22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？──信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算是否正确?25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?销售与收款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要27.应收款项期末余额是否经客户认可?

4、与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外的部门处理?29.信用部门是否和应收帐款部门独立?30.不寻常的折让是否经授权主管批准?31.坏帐的注销经管理部门批准吗?32.管理部门是否复核:──一次重要的销售和提供给客户的信用？──销售/发票的登记?──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要?──应收帐款的帐龄?──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:─

5、─货运单据?──销货发票?──信用发票?34.单据按常规发给客户吗?35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?C.步骤控制36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)38.赊销是否经过批准──赊销记录是否与收款日期相对应？──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时

6、点:复核：日期:索引号:39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易文件日期被正确、完整一次性地记入?41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?42.销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?销售与收款循环调查问卷（三）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要43.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?44.是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录下来?45.存款之

7、前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?46.退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适当处理?47.销货退回是否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行为是否履行了正确的手续？48.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?49.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?50.运费是否加以适当核对──参考销货条件?──比较费率表和运输单?D.责任分离51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离──应收帐款和总帐相分离吗？──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记

8、录与定舱是否相分，并有专人核对？──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗?──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责──数据记录和数据更改?利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:──数据记录和实物收发?销售与收款循环调查问卷（四）受访人：问题与评价:利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项