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1、实用标准文案跟踪审计模式下大型工程合谋博弈分析摘要：本文基于信息论对竣工决算审计模式与跟踪审计模式下的大型工程合谋问题进行剖析，在此基础上构建合谋博弈模型，采用定性定量相结合的方法分析两种审计模式下业主、施工承包商和监理单位的决策行为及合谋条件。研究结果表明：监理单位独立性的丧失是竣工决算审计模式下合谋现象频发的根本原因，而在跟踪审计模式下，审计机构的提前介入保证了监理单位的独立性，打破了业主在工程建设中一方独大的局面，降低了合谋的可能性。此外，研究发现，大型工程规模越大，采用跟踪审计的必要性就越大。关键词：大
2、型工程；合谋；信息不对称；竣工决算审计；跟踪审计agameanalysisofthecollusioninlargeconstructionprojectunderfollow-upauditpatternchengshu-ping,geqiu-dong,shengzhao-han,liuxiao-feng(schoolofmanagementandengineering,nanjinguniversity,nanjing210093,china)abstract:basedoninformationtheor
3、y,thispaperanalyzethecollusionprobleminvolvedinlargeconstructionprojectsunderbothfinalaccountsauditpatternandfollow-upauditpattern,onthisbasis,buildsthegamemodelofthecollusion,byusingbothqualitativeandquantitativemethods,analyze精彩文档实用标准文案thedecision-makingbe
4、haviorsandcollusionconditionsofemployers,constructioncontractorsandsupervisionunitsundertwoauditpatterns.theresultsshowthat,theblockingofthekeyinformationchannel——supervisionunits,isthebasicreasonforfrequentcollusions,butunderthefollow-upauditpattern,theearl
5、yinterventionofauditorganizationsensurestheindependenceofsupervisionunits,breaksthedominationofemployersintheprojectconstruction,reducesthepossibilityofcollusions.inaddition,thestudyfindsthat,thelargerthescaleoflarge-scaleprojectsis,morenecessaryusingfollow-
6、upauditis.keywords:largeconstructionproject;collusion;informationasymmetry;finalaccountsaudit;follow-upaudit1精彩文档实用标准文案引言大型工程是指对社会经济发展具有重大持续影响且综合效益难以评价的一类工程［1］，如苏通大桥、三峡工程、京沪高速铁路和在建中的港珠澳大桥等。我国大型工程建设在取得重大成绩的同时，也暴露出诸如决策效率低、工程质量差等严重问题［2］，如湖北汉江大桥使用10年便成危桥，浙江长风大桥使
7、用不到10年开裂被迫重修。工程问题触目惊心，给国家和社会造成了巨大危害，而这些问题的背后正是合谋在作祟，工程建设中的合谋问题越来越引起关注。大型工程的供应有限性和排他性导致了业主、施工承包商和监理单位的合谋［3］。一些学者分析了合谋产生的条件，提出了防止合谋行为发生的建议和措施。项勇和陶学明［4］利用寻租理论分析了工程监理寻租行为产生的原因和条件，建立了业主、监理单位和承包商的博弈模型，得到了业主提高监督力度，加大处罚强度可以有效打击寻租行为的研究结论。郭涛、刘晓君［5］结合工程实际，通过博弈分析认为工程事故频
8、发的根本原因并非监理人与承包商的合谋寻租，而是施工单位向业主代理人寻租。杨耀红和汪应洛［3］在博弈分析的基础上，认为提高合谋成本、国家打击成功概率和加强工程项目信息系统建设可以减少合谋行为的发生。大型工程审计是提高工程质量、有效打击合谋行为的重要手段之一。目前大型工程主要采用的是竣工决算审计模式，属于事后审计，因而不能及时有效地监督工程建设过程中业主、施工承包商和监理单位的合谋行为。为
