浅析电力施工企业财务预算管理存在的问题及对策

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1、浅析电力施工企业财务预算管理存在的问题及对策摘要财务预算管理是企业经营管理模式中广泛采用的一种方法，使企业的战略目标、管控方向及资源配置予以量化，明确了各部门的经营管理工作冃标，理清了各部门的经营管理职责内容，有利于对各部门的业绩考核，对企业的经营管理水平提升起到重要的推进作用。对电力施工企业而言，进入到2016年后，电力施工行业竞争加剧、项目工程毛利率不断萎缩，而临的经营形式更加严峻。在此情况下，实行电力施工企业的全面财务预算管理是必然采取的管理方式。财务预算管理作为一种全方位、全过程、全员参与的经营管控模式，可以将人、财、物等资源有效地进行整合，提升企业经营管理效率，促进职工参与

2、意识，激励部门管理团队的积极性，成为电力施工企业完善管理水平和提高经营业绩的有效手段。通过制定企业战略目标、分解企业经营管理的管控目标等方式，加强对资金流转及收付的统一规划，促使企业管理由粗放型向精细化转变。在推行全面财务预算管理的过程中，电力施工企业作为建筑行业中的一员，面临着一些普遍性的企业财务预算管理问题，也面临着一些具备行业特征的独特性问题。木文从财务预算管理流程中的编制、执行及分析评价过程出发，结合电力施工企业的实际工作状况，总结存在的共性问题，并提出相应的对策。关键词电力施工企业财务预算对策在国内经济结构转型升级的形势下，世界经济低迷和中国经济发展中的深层次矛盾凸显。近年

3、来，中国发电装机容量增速不断放缓，火电投资占比不断下降，对于火电施工企业而言，中国目前燃煤发电行业在技术和运行经验上都己趋于成熟，节能减排取得一定成效。然而，国内整个行业的产能建设己过度，电力工程施工行业竞争尤为激烈。作为控制企业经营管理体系的一个重耍手段，企业财务预算可以突出企业的经营目标，增强企业的预测能力，是经营风险控制的主要措施之一，对于评价企业的经营业绩和总体目标的实现都有着较为重要的作用和意义。一、电力施工企业财务预算的基本流程财务预算编制是企业财务预算管理的最初环节，预算编制的质量水平直接关系到财务预算的后续可执行性以及分析评价的合理性。财务预算编制要符合公司管理水平提

4、升的需要，预算指标数据具有前瞻性和合理性，既不能让预算指标能轻易完成，没有充分挖掘企业的内在潜力，又不能让预算指标脱离实际，挫伤企业预算单位的执行动力。在财务预算执行过程中，要做到讲原则、重吋效，对于正式下达的财务预算指标，除得到公司预算执行委员会的预算调整批准外，要坚决不动摇地完成。财务预算执行办公室要及时汇总审核各单位财务预算执行数据，上报公司预算执行委员会进行评价和考核。企业定期对预算执行情况的数据进行汇总、审核、分析与?U价，根据评价结果对预算执行单位进行考核并形成正式文件下发。（一）建立预算管理相关制度及机构电力施工企业面临工程项冃点众多、分公司业务面方向不同的特点，所以首

5、要就是建立统一、规范的财务预算编制原则及执行制度。公司总部成立由公司领导层及相关职能部门人员构成的财务预算管理委员会，下设财务预算日常管理的执行办公室，分公司及项目部设立相应的财务预算管理执行小组。（二）确定财务预算编制的基本原则电力施工企业财务预算编制的基本原则是量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，切实可行。企业财务预算的编制，要体现出企业经营管理的导向。对于工程项目部，主要经营导向目标是收入指标、利润指标和资金回收指标；对于分公司，主要经营导向指标除上述经营指标外，还要兼顾一定的市场开发指标；对于总部各专业职能部门及专业化公司，主要经营导向指标是费用控制指标、资金运

6、作指标以及市场开发指标，另外还要兼顾企业社会责任以及企业后续人员梯队培养。（三）收集财务预算编制的基础资料电力施工企业财务预算的编制建立在各项业务预算资料、施工企业经营整体状况分析的基础上。在业务预算资料的收集屮，人工费川预算由人力资源部门编制，材料费用预算由物资供应部门编制，机械费用预算由机械管理部门编制；其他各项费用预算由市场经营管理部门、工程管理部门等职能部门分别编制；管理费用和间接费用由财务部门牵头组织各部门进行费用测算后编制；筹投资及资金运作方面由财务部门牵头组织各部门进行测算评估后编制。工程产值预算作为收入预算中重要的业务预算资料，由市场经营管理部门对各项目工程完工进度进

7、行测算评估后编制。（四）制定正式的企业财务预算在收集完各项基础资料后，编制企业全面的财务预算。电力施工企业由于行业特点，企业的财务预算一般分为企业全面的年度预算和各工程项目的项目预算。在编制顺序上，先对各工程项目进行财务预算的编制与审核，并分为项目总体预算和分年度执行预算，然后编制公司总部及分公司的年度财务预算，最后汇编成企业全诎的年度财务预算。现金流量预算的编制是在对企业经营整体状况分析后，根据企业历史资料及未来经营发展趋势，在收入预算和成本费用预算、筹