03企业内部控制环境与风险评估ppt

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1、第三章企业内部控制环境与风险评估1企业内部控制环境2风险评估与应对3案例2021/7/13内部控制1学习目标1、了解企业内部控制外部环境2、了解企业内部控制应用指引1-5号3、掌握风险评估、识别4、理解风险应对2021/7/13内部控制2引言外部环境（简单了解）企业内部控制基本规范涉及内部环境：组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化2021/7/13内部控制3一、企业控制内部环境经营风险不确定性法律法规2021/7/13内部控制4（一）外部环境（二）组织架构企业内部控制应用指引第1号——组织架构组织架构定义为：是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决

2、议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。2021/7/13内部控制5企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。2021/7/13内部控制6（三）发展战略企业内部控制应用指引第2号——发展战略发展战略定义：是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础

3、上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。2021/7/13内部控制7企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。2021/7/13内部控制8（四）人力资源企业内部控制应用指引第3号——人力资源人力资源定义为：是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。2021/

4、7/13内部控制9企业人力资源管理至少应当关注下列风险：人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。2021/7/13内部控制10（五）社会责任企业内部控制应用指引第4号——社会责任社会责任定义：是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。2021/7/13内

5、部控制11企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。2021/7/13内部控制12（六）企业文化企业内部控制应用指引第5号——企业文化企业文化定义为：是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上

6、形成的行为规范的总称。2021/7/13内部控制13加强企业文化建设至少应当关注下列风险：缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。2021/7/13内部控制14（七）其他方面技术特点企业年龄和经理人特征企业规模舞弊风险2021/7/13内部控制15二、风险评估与应对风险评估：企业及时识别、系统分析经营活动

7、中与现实内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。2021/7/13内部控制16（一）风险评估风险评估的三个因素对风险评估的商业过程透彻理解讨论风险的框架和共同的语言建立一套鼓励对风险本质和机会进行分析的机制风险评估与应对是风险管理的核心2021/7/13内部控制17（二）风险承受度判断确定企业的风险偏好程度明确企业的风险容忍度考虑企业总体的风险组合2021/7/13内部控制18（三）风险识别风险识别是指企业所面临的以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程，即确定企业正在或将要面临哪些风险风险识别重点：搜集信息、确认来源性质常用风险识别方法：

8、P68-72[案例]表3-1销售与收款循环风险控制2021/7/1