浅谈我国的税收制度与国民财富分配

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1、浅谈我国的税收制度与国民财富分配说明：给妹子写的一篇选修课的论文，刚好用来赚点积分，顺便的事，积分只要一分在一个国家的发展过程中，总会存在着收入差距过大，社会财富分配不公的为题，而这种现象的出现也会深刻的影响着社会的公平问题，影响和谐社会的发展进程和发展质量。尤其是改革开放30多年来，在经济高速发展的背后，由于各种原因导致国民收入差距越来越大，矛盾也越来越突出。而税收作为-•种取之于民用Z于民的财政调配手段，在引导社会财富合理分配屮凸显着极其重要的作用。本文即通过思考我国现在的财富分配出现的主要问题，分析我国现行税收制度

2、存在的不合理因素，依据税收制度调配财富分配的基本理论，以税收对居民收入调控为视角，研究我国税收制度对收入分配差距的调节与控制问题。我国现阶段的财富公平分配面临着严峻的问题，主要表现在以下几点：1,全国总体收入分配的差距不断扩大，贫富分化加剧。以基尼系数反映的居民收入总体性差距逐年拉大，已经超过国际公认的承受线。2,城乡之间居民收入差距过大。对于城乡居民收入差距，国际上的一般情况是,当一个国家的经济发展水平处于人均GDP为800美元〜1000美元的阶段，城乡居民收入差距指数通常为1.7,而我国2000年的城乡居民收入差距指

3、数已达到2.79。3,地区之间居民收入差距。改革开放以來，我国各地区的居民收入均有显著的提高，但是收入增长速度不尽相同，导致地区间居民收入差距的扩大。尤其是进入20世纪90年代以后，东部地区的经济得到了迅猛发展，其居民的收入也随之大幅上升，东西部之I'可的相对收入差距和绝对收入差距更加明显。4,不同行业之间的收入差距过大。2001年，科研技术（16437元）、金融保险（16277元）和电煤气水供应业（14590元）占据了劳动者收入的前三位；而农林牧渔（5741元）、商业餐饮（8192元）、建筑业（9484元）则位居倒数三

4、位。目前，劳动者收入居于前列的是新兴行业或具有垄断地位的行业（尤其是国有企业）。这些行业随着市场经济的发展，业务量突飞猛进，获取了高额利润，并将其中一部分利润以不同形式分配给行业劳动者，使这些行业劳动者的收入大幅度提高。并且从变化趋势來看，我国各行业之间收入差距呈现加速扩大的趋势。行业收入差距日益扩大，并非取决于劳动者的学识、劳动技能和努力程度，因此,它严重地影响了劳动者素质和生产积极性的提髙，这也是激起人们对收入差距不满的主要因素之一。5,不同所有制经济之间的差距过大。改革开放以前的所有制收入差距，主要表现为国有企业劳

5、动者的收入高于集体企业劳动者的收入。随着改革开放的深入，尤其是进入20世纪90年代以后，收入差距的结构发生了变化，外资、合资企业、民营企业的劳动者收入逐渐超越国有企业劳动者的收入。严格的经营机制、良好的经济效益和灵活的工资制度是外资、合资企业、民营企业劳动者收入较高的主要原因，而国有企业经济效益滑坡是国有企业职工收入偏低的原因所在。国民收入出现的种种不合理的现象也从侧面反映了我国税收制度已经在一定程度上出现了落后，已不能完全的满足现在经济形势的需要。我国税收制度在结构上主要存在以下问题1,税种结构不合理（1）主题税种设置

6、不尽合理，需要重新定位与大多数国家实行的消费型增值税相比，目前我国的税种结构设置是以增值税、营业税和消费税等流转税为绝对主体的税收体系，所得税一直处于辅助地位，其他各税更是处于非常次要的地位。这样的税种结构的总体效果是重效率轻公平，虽然以流转税为主体的税种结构可以充分发挥税收的收入功能，保障财政收入大幅增长，满足我国经济长期持续高速增长的需要，但却严重弱化了所得税调节稳定经济和收入分配的功能。（2）税种设置不完善，税收调节存在空白点除了主体税种设置不合理以外，辅助税种收入在税收总收入中所占比例太低，难以发挥有效的调节作用

7、，比如，主要发挥收入调节作用、更注重社会公平效应的个人所得税，多年来其税收在税收总收入中所占的比重仅约为7%,远远低于世界各国的平均水平，这与我国目前贫富差距逐年加大、两极分化严重的现实情况对税法的要求极不相符。关于个税的问题，下文会专门论述。同时面对着逐渐出现的各种新兴行业，税种跟进也表现得相对比较迟缓和不完善，如电子商务。1,税负结构不合理（1）区域税负结构不合理。西部地区宏观税负相对较重，与国家区域经济发展战略相悖。目前我国区域经济增反与宏观税负水平呈现出不均衡性，地区税负差异较大是目前区域经济发展不平衡的原因之一

8、。在我国经济发展格局中，西部地区是最落后的，经济基础薄弱、产业结构低级化，急需国家给予政策上的支持，目前的区域宏观税负结构显然不适合西部的发展，现行的税收负担结构必须改革。（2）产业税负罚单结构不合理，影响产业结构升级。从产业划分来说，第二产业税负相对比较重，第三产业税负相对比较轻。这种情况与我国目前所处的工业化阶段