浅析中小企业营运资金的有效管理

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1、浅析中小企业营运资金的有效管理【摘要】营运资金是企业的血液、财务管理的核心，是企业经营活动正常进行的重要保证，对企业的生存与发展至关重要。中小企业在缓解资金紧张局面、调整资金结构方面运用了很多方法，取得了一定成效，但管理中仍然存在一些不足。解决好营运资金管理中存在的问题，提高营运资金的管理水平是每个中小企业的必然选择。【关键词】中小企业；营运资金；管理营运资金是指在企业生产经营活动中被占用在流动资产上的资金。中小企业营运资金是否科学合理，直接关系到中小企业的生存与发展，它在很大程度上影响企业一定时期资金盈利水平的高低与企业短期偿债能力。一、中小企业营

2、运资金管理存在的主要问题（一）货币资金管理弱化1.货币资金利用效率较低中小企业财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法都得不到运用，难以进行科学的投资分析和市场论证，所以经常导致货币资金管理效率低下，资金闲置或不足。中小企业很少编制现金收支计划，没有明确企业的最佳现金持有量，使得流动性最强、获利能力最差成为现金资产的特点。2.现金管理混乱不少中小企业为了减少经营成本，出纳、会计由一人兼任，岗位职责不清，出纳不仅担任现金收付、银行存款的本职工作，同时还兼任保管会计凭证、账簿及所有的会计印章和编制银行对账单等工作。根据《现金管理暂

3、行条例》的规定，企业除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品的，向个人支付劳动报酬和各种福利、劳保等零星支出可以使用现金外，开户单位间的业务往来，必须通过银行转账进行结算，但目前中小企业使用现金结算极为普遍，尤其是对于一些供应紧俏的商品和原材料，非现金不供货，造成企业现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。（二）应收账款周转缓慢1.缺乏科学的客户信用管理企业对往来客户的信用状况进行科学的分析与评估是从源头上扼制应收账款急剧增加和预防坏账的一种重要途径，但目前，面对复杂多变的市场环境，一些企业为了占领市场份额，片面追求销售额的增加，不顾自身经济实力

4、，大量向客户赊销产品，对于客户的信誉程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估。对于不同的往来客户未制定不同的信用政策，使得企业应收账款数额较大，坏账损失概率增大。2.收账政策不完善合理的收账政策，既能使应收账款及时足额的收回，又能节约收款的成本，同时还能避免得罪对方影响日后的销售工作。但多数中小企业由于缺少一套迅速、果断、力度递进的收账政策和手段，催收人员的工作主动性和积极性不高，应收账款的控制管理上存在较大的盲目性和随意性，业务部门盲目放账、滥用信用资源，经常发生未授权销售减免的情况，使得企业遭受应收账款风险损失加大。很多中小企业应收

5、账款净额居高不下，给企业带来了诸多不便。（三）存货内部管理混乱1.存货资金占用过大目前，很多中小企业仍然完全凭借经验管理，对所有存货采用统一的库存控制方式。对重点存货未进行重点管理，仍是一种粗放的库存管理。采购人员往往凭借经验、订单和季节因素等来确定目前企业所需的物资，为了预防预期外需求，企业只能设置较高的库存量，而不是根据对不同存货的最佳进货量来确定的。较高的存货存储量，容易导致企业存货积压，使得流动资金严重短缺，在无形中挤压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了企业的正常生产经营活动，成为不少企业发展的难点。2.存货管理人员岗位

6、职责划分不明中小企业对于存货的管理还是更多的停留在原始货物管理方面，缺少应有的科学规划。首先，大多中小企业由于机构设置不完整，每个职员往往身兼数职，岗位职责划分不明。有的管理者只注重存货的采购环节，却忽视了存货的仓储与保管、领用与报废等环节，造成资源的大量浪费。其次，对于原材料的采购价格，一般由采购人员与供应商协商确定，企业没有专门人员对市场价格进行调研，仅单纯凭借供应商与采购人员签发的发票进行入账、报账，这就在客观上给采购人员与供应商提供了勾结的机会。最后，很多仓库主管对仓库管理较为熟悉，却对原材料质量知识比较欠缺，在原材料验收入库这一重要环节，仅

7、是单纯的从数量上进行验收，对于原材料质量是否达标也只是从表面上去观察，只有原料投入生产发现质量问题时才要求和供应商遐货，这在很大程度上阻碍了企业的正常生产。（四）流动负债不合理1.流动负债总额较高每个行业都有适合自己的一个资金结构。中小企业应根据所处行业与自身实际情况，选择一个适合企业自身发展的资金结构，合理安排盈利性和安全性资产的结构，适当调整流动资产与流动负债的比例，保持一个弹性较大的资金配置结构，使企业能够通过优化资产结构来保持良好的财务状况。目前，许多中小企业不知怎样才能将营运资金安排的井然有序，也不知如何处理好营运资金与其他形式资金的关系，

8、对营运资金的管理更多的侧重于资金的安全性、收益性和充足性等方面，而对于营运资金结构的管理却不太重视，导致企业