营运资金管理浅析

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5、占据重要地位，营运资金管理水平的高低，直接影响业资金的流动性，进而影响成本与效益。随着现代社会经济的高速发展，营运资金管理的重要性显得尤为突出。本文首先对营运资金进行简要概述，在此基础上提出了我国企业营运资金管理中存在的问题并提出一些对策，以期对企业营运资金管理有积极的意义。关键字：营运资金流动资产管理一、营运资金概述营运资金又称为营运资本，有广义和狭义之分，广义的营运资金又称为毛营运资金是指一个企业的生产经营活动中流动资产占用的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金；狭义的营运

6、资金又称为净营运资金，是指企业流动资产减去流动负债后的余额。不论是广义还是狭义，营运资金从财务角度看应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是单纯数额的加总，而是关系的反映。营运资金管理，是企业从管理获效益的重要手段。为了有效地管理企业营运资金，必须研究企业营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。企业营运资金一般具有如下特点：第一，周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。第二，非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现，这一点对企业应付临时

7、性的资金需求有重要意义。第三，数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。第四，来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。二、我国企业营运资金管理存在的主要问题（一）融资困难，周转资金严重不足现在，我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。地方各级政府也为一些中小型企业提供财政支持;中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小企业的信贷支持。这些措施改善了一部分企业融资难的困境。但是，各金融机构在改进金融服务、开发适合

8、中小企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。所以，融资难仍然是摆在我国大多数企业头上最突出的问题。（二）现金管理不严，造成资金闲置或不足有些企业奉行“现金为王”的理念，认为现金越多越好，造成现金闲置，导致现金的管理成本和机会成本上升；而且大多数企业没有编制现金计划，对闲置资金没有充分利用；有些小规模企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，贷款投资所占的比例较高，面临的风险也增大，它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展规模。（三）不注重现金流量的管理，营运资金波动大目前，很多企业