石油管理局测井公司应收款管理规定

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1、石油管理局测井公司应收款管理规定第一章总则第一条为加强应收款的管理，加速资金周转，降低资金成本，提高资金使用效益，特制订本规定。第二条公司对所属单位应收款实行限额管理。第三条和预付账款。第四条本规定所称应收款是指应收账款、应收票据、其他应收款、备用金本办法适用于公司所属各主体单位和集体企业经营厂点。公司所属单位无权对本单位以外的任何单位、部门和个人提供借款。第五条财务资产管理中心作为应收款管理的职能部门，负责所属各单位应收款管理情况的监督与考核。第二章应收款限额的核定第六条应收款限额的核定程序应收款限额

2、的核定，按自下而上、上下结合的原则，由各单位根据自身情况测算，经财务资产管理中心审定后执行。第七条正常应收款限额核定办法（一）外销产品、材料、提供劳务形成的应收账款余额，按全年预算销售收入额-12x2测算其限额。（二）其他应收款及备用金按各单位上年差旅费总额-12x1.5测算其限额。（三）应收票据、预付账款由财务资产管理中心具体核定其限额。第八条三年以上无动态应收款限额的核定三年以上无动态应收款，挂账单位要凭挂账原始凭证及相关附件，经财务资产管理中心审核认可后，计入应收款限额，6个月后仍未收回的部分一律

3、作为超限额对待。挂账单位要严格按照财务管理要求积极进行清理回收。第九条财务资产管理中心每年根据所属单位生产经营情况对应收款限额进行重新核定。第三章应收款的计算第十条公司所属单位应按照权责发生制及时准确核算应收款，严禁提前或延后确认收入，人为调节损益。第十一条应收账款的会计核算（一）应收账款包括公司所属法人单位之间以及单位对外销售产品、材料、提供劳务或对外租赁等应向对方收取的款项。（二）应收账款应于收入实现时予以确认，按实际发生额计价入账。（三）公司主业单位向油田有限公司销售产品、材料、提供劳务或租赁取得

4、的收入，按以下文件及有关规定执行。1・关于印发《关联交易管理暂行办法》的通知（中国石化［2001］财工字9号文件）；2.关于解决目前关联交易存在问题的若干规定（中国石化［2001］财字109号文件）；3・关于印发《油建工程结算办法》和《钻井工程结算办法》的通知（胜油局发［2000］204号文件）；4.关于印发《石油管理局收入管理暂行办法》等3个办法的通知（胜油局发［2001］143号文件）；5.关于执行中国石化集团公司《石油专业工程定额（试行》的通知（胜油局发［2001］112号文件b（四）所属独立法人

5、单位的收入确认依据《企业会计准则-收入》中有关要求进行确认。（五）应收账款应按往来户设置一级明细账，按责任部门或责任人设置二级明细帐进行核算。第十二条应收票据的会计核算（一）应收票据包括公司及所属单位因销售产品、材料、提供劳务或对外租赁收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票。（二）各单位应严格按现行会计制度要求核算应收票据的贴现、到期收款、背书转让等事项。到期不能收回的应收票据应转入应收账款核算，并按规定计提坏账准备。（三）各单位要建立应收票据备查登记簿进行辅助管理。第十三条其他应收款的会计核算（一）其他应收

6、款包括公司所属单位因非购销活动产生的除应收账款、应收票据、预付账款、备用金以外的其他各种应收、暂付款项，具体指应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款项、已不符合预付账款性质或因供货单位破产、撤销等原因而无望收回所购货物按规定转入的预付账款以及其他应收、暂付款项。（二）其他应收款应按项目分类、并按不同的债务人设置明细账核算。第十四条备用金的会计核算（一）备用金包括拨给内部非独立核算单位或暂借给职工的差旅费以及零星采购或开支使用的款项。（二）实行定额备用金制度的单位，使用

7、备用金的内部单位或个人应定期到财务部门报销并补足备用金定额。不实行定额备用金制度的单位，报销或还款时直接冲销本科目。（三）备用金应按用途和不同债务人设置明细账核算。第十五条预付账款的会计核算（一）预付账款包括公司及所属单位按购货合同规定预付给供货单位的款项。（二）已不符合预付账款性质或因供货单位破产、撤销等原因无望收回所购货物的项目应转入其他应收款核算。（三）预付账款应按供货单位设置一级明细账，按责任部门或责任人设置二级明细账进行核算。第四章坏账准备的提取和呆坏账处理第十六条公司所属单位应每季或者至少于

8、每年年度终了对应收款进行全面检查分析，预计其可能发生的坏账，上报财务资产管理中心审核后，按规定计提坏账准备。具体方法如下：（一）坏账准备的提取范围为应收账款和其他应收款，提取方法以账龄分析法为主，辅以其他因素分析。（二）应收款坏账准备提取比例为:1年以内5%,1-2年10%,2-3年20%,3年以上60%。（三）以上坏账提取比例基数不包括集团公司内部关联债权以及全额计提坏账准备的应收款项。对于集团公司内部的关联债权，应当实行单项认定。（四）