《内控基础知识》ppt课件

《《内控基础知识》ppt课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、内控基础知识简介目录内控体系建设背景国内法律法规的要求内控体系建设的具体内容自上世纪90年代开始，国内外发生了一系列由于内控缺失而导致的企业危机事件，国外的例如巴林银行、安然公司、世通公司的倒闭，国内的例如德隆帝国垮台、格林柯尔系崩塌和中航油巨额亏损案等。为防止此类事件发生，维护广大投资者利益，美国在2002年颁布了《萨班斯－奥克斯利法案》。2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，2009年7月1日起在上市公司实施，鼓励未上市的大中型企业执行。确立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的实施机制，被称为

2、“中国版萨奥法案”，这意味着中国内部控制制度建设取得了重大突破，并将对公司、证券以及国有资产管理等相关制度产生深远影响。前言背景介绍-内部控制的定义传统上对内控的认识——组织为了减少决策失误和工作缺陷而实施的控制（如内部监督、管理手册、规章制度）现代内控理论——内部控制是一个系统化的框架，它建立在风险管理的基础上，包括内控环境、风险分析、控制活动、信息与沟通、监督五大要素内部控制COSO框架下的内部控制定义内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。COSO内部控制框架的五大要素控制活

3、动确保管理活动付诸实施的政策/流程。措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。监督不断评估内部控制系统的表现。整合实时和独立的评估。管理层和监督活动。内部审计工作。控制环境营造单位气氛－让公司员工建立内部控制因素包括正直，道德价值，能力，权威和责任是其他内部控制组成部分的基础信息和沟通及时地获取，确定并交流相关的信息从内部和外部获取信息使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息流风险评估风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险-形成内部控制活动的基础所有的五个部分必须同时作用才能使内部控制得以产生影响

4、监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监督信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1目录内控体系建设背景国内法律法规的要求内控体系建设的具体内容国内法律法规发布情况1、财政部内部会计控制规范的要求2001年6月起《内部会计控制-基本规范（试行）》《内部会计控制规范-货币资金（试行）》《内部会计控制规范-采购与付款（试行）》《内部会计控制规范-销售与收款（试行）》《内部会计控制规范-工程项目（试行）》《内部会计控制规范-担保（试行）》《内部会计控制规范-对外投资（试行）》……2、国务院《

5、企业国有资产监督管理暂行条例》（378号令）2003年5月国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》（378号令）规定了国有及国有控股企业应当加强内部监督和风险控制，依照国家有关规定建立健全财务、审计、公司法律顾问和职工民主监督制度国内法律法规发布情况3、国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》2004年8月国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》要求企业应对企业内部控制程序进行检查、审查。国内法律法规发布情况国内法律法规发布情况国资委《中央企业全面风险管理指引》旨在推动中央企业开展全面风险管理工作，加强包括内部控制在内的风险防范和控制。4.《中央企业全面风险管理指引》2006年6月

6、国内法律法规发布情况要求在上市公司实施内部控制基本规范,鼓励非上市的其他大中型企业执行5.《企业内部控制基本规范》2008年6月五部委《企业内部控制基本规范》国内法律法规发布情况要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行；2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。6.《企业内部控制配套指引》2010年4月五部委《企业内部控制配套指引》小结企业发展的经验教训警示企业提升管理水平自身要求形势所迫及更好发展参与国际竞争国内法律、法规的要求要求集团公司开

7、展内控建设小结全面提升公司科学管理水平促进公司发展目标的实现强化公司在生产经营过程中防范风险的能力贯彻落实集团公司内部控制体系建设的工作要求要求渤海钻探开展内控建设小结通过以上讲解我们可以了解到：建立内控体系是国际大趋势，是国内法律法规的要求，是集团公司的要求，是一项必须做而且必须做好的工作。目录内控体系建设背景国内法律法规的要求内控体系建设的具体内容内控体系建设的具体内容控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督共五个部分分为渤海钻探公司内控体系办公室二〇一一年三月控制环境简介培训目的：1.了解控制环境部