供电企业加强往来款项管理的实践方式研究

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1、供电企业加强往来款项管理的实践方式研究摘要：供电企业是我国经济发展中十分关键的组成部分，因为当前国内各个行业想要正常发展，都离不开电力资源的支持。往来款项管理，是电力企业财务管理最为核心的内容之一，对企业经营、发展具有一定的推动作用。但是因为近年来电力企业对往来款项管理的重视度不够，导致往来款项难以清理、难以回收，严重影响了企业资金的正常运转。以当前供电企业往来款项管理工作开展的情况为基础，结合近年来的工作经验，提出如何对供电企业往来款项进行管理。中国3/vie　　关键词：供电企业；往来款项管理；实践方式；研究　　往来款项属于企业经济发展中十分重要的�h节，同时也

2、是电力企业资产、负债关键部分，对企业会计核算以及企业的财务管理来说十分重要。往来款项管理还会影响到企业资金的运转效率，并对企业资产结构优化产生影响，所以必须全面了解往来款项漏洞以及往来款项存在的不足，并对其加以改正，对提升企业资产运营水平具有重要意义。　　一、当前供电企业往来款项管理存在的问题　　（一）不定期对账问题　　部分供电企业对往来账款管理并不重视，所以疏于管理，没能定期对账款进行校对。还有一些企业虽然定期开展对账，但是却并没有形成相应的依据，导致对账缺少延续性。在这种工作环境下，随着时间的不断推移，各种往来账款账目以及往来账款金额会逐渐增大，而且堆积情况会

3、变得越来越严重，增加了催款、清理款项的难度。　　（二）通过往来账款调节结余和利润　　通过往来账款来对结余与利润进行调节，也是目前我国电力企业往来账款管理中所存在的问题。有的企业为了逃税，不会将收到的款项计入到企业的收入当中，只记录了应付款项。部分企业的高层领导者，为了实现企业的集体利益，虚假反应往来账款，违反国家制度。　　（三）利用往来账款账户徇私舞弊　　部分电力企业会计工作人员，会利用自己职务之便，将各种款项汇到外地，但是却将这些账目记录到往来账户当中，再于外地提取现金。将核销应收款项录入到帐外小金库，获取了个人非法利益。　　（四）往来账款处理规范性较差　　部分

4、企业往来账款分类并不明确，而且在科目设置方面也不够合理。企业之间往来账款如果不按照企业业务开展的实际情况来记账，很容易导致往来账款管理流于形式。一些企业没有通过往来科目进行记账，同时也没有将经济业务往来账款录入到相关的科目当中，导致一直在往来账款二级科目当中使用“其他”等模糊理念来记录资金流动情况，很难判断出往来账款核算准确性。这种工作开展模式无法对不同账户实际应收款项和账户的应付款项进行清查，影响了费用的正常支出。并且这种模式下所产生的收入和支出也不准确，影响账款管理的正常进行，问题总结归纳如图1；　　二、提升供电企业往来账款管理质量的方式　　（一）构建专项往来

5、账款管理工作制度　　供电企业往来账款签证对账，是切实可行的一种工作模式，同时也是双方确认彼此债权、彼此之间债务的重要方式之一，可以提升企业动态追踪、实现款项动态管理的一种方法。企业可以根据自身发展情况，合理的调控对账周期，并严格按照对账工作制度来对往来的款项进行校对，在校对完成之后盖章确认。如果在校对的过程中，发现双方的账目存在一定的差异性，可以及时对财务进行调整，保证双方入账处理的一致性，为后期资金结算与项目资金清理奠定基础。提升往来款项签证对账单管理强度，并将其当成十分重要的会计档案进行整理、归档、审核等。在年度决算中，重点审核这部分内容，并额外关注未取得签证

6、的对账单，提升往来款项真实性。　　（二）完善供电企业内部控制工作制度　　不断完善供电企业内部考核工作管理机制，并将往来清理、应收账款回收等，纳入到员工企业的考核范围当中，使其可以和业务员的个人业绩相关联，提升工作人员工作性质。还要明确业务部门和财务部门相互之间的关系以及要承担的职责等。传统工作理念中，财务部门才是往来清理唯一的责任部门，这种思想发的错误的。必须要形成审批、负责相关联的工作模式，由审批部门进行挂账、进行清理。在明确了清理责任的基本前提条件之下，还要强调清理责任的落实、清理责任监督等方面的工作内容，并利用动态跟踪清理的方式来完成相关工作，并构建较为完善

7、的考核奖惩工作机制。针对一些清理不利的工作单位或者是个人，要严格对其进行处理。　　（三）构建客户分级管理工作制度　　强调客户信用评级，并对系统当中的所有客户进行全面清理。对客户信用风险进行全面评估，按照评估的结果对客户进行等级划分，构建不同的分级管理工作制度。针对信用级别比较高的单位，可以适当的放宽一些收款政策，并延长收款期限。针对信用等级比较低的单位，要对其进行重点跟踪或者重点监控，提升账款催收力度，减少坏账风险。要尽量避免和这种单位发生各种新增的业务往来，减少损失。　　（四）构建科学化的往来款项管理工作体系　　不断建立健全往来款项会计核算工作体系，首先要完善凭

8、证入账。在