《财务管理讲座》ppt课件

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1、财务资金管理讲座企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。企业经营，说到底是资本的经营，是资本的保值和增值。做为营运资金的管理工作，是资本经营的重要环节。营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。营运资金的管理即包括流动资金的管理，也包括流动负债的管理。企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周期短，形态易变，是企业财务管理工作的一项重要内容。营运资金周转不畅，是企业在生产经营中常常遇到的问题。被喻为企业血液的流动资金流动不畅，

2、会极大的影响企业正常的生产经营活动；影响企业的偿债能力，给企业经济效益带来很大损失。那么，企业将如何强化营运资金的管理呢？具体工作中的策略又如何呢？一、合理确定流动资产与流动负债比率（流动比率），是营运资金良性循环的基础。首先，企业要经营，必须要有一定的营运资金需要量。根据企业生产规模及生产销售周期核定流动资产占用数额。以追求较少的资金占用和最大限度的周转频率为目的。在流动资产需要量上，重点应放在存货和应收帐款的占用以及周转期的核定上。加速了资金周转，相应地提高了资金的利用效果。企业的流动资产与流动负债的比例关系，称为流动比率。这个比率能较好地反映企业的短期偿债能力。流动负债是

3、在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。因此，一个企业的流动资产大于流动负债的数额越多，说明企业短期偿债能力越强。反之，则说明短期偿债能力越弱。流动资产并不是越多越好，如果流动资产过多，会导致流动资产闲置，周转速度放慢。一般认为，流动资产与流动负债比例以2:1较好。要合理地确定流动比率关系，以便即节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。流动比率失衡是企业资金处于不正常的表现。其原因可能是负债结构不合理、固定资产和长期投资挤占流动资金、企业发生经营亏损或流动资金大量呆滞等所致。这些是我们在资金运作时要十分注意的问题。保证流动资金与流动负债处于合理状态

4、是营运资金良性循环的基础。二、控制固定资产投资规模，防止挤占营运资金。国家颁发的“企业财务通则”“企业会计准则”与原会计制度的重要区别之一是企业不再设立专用基金。原会计制度规定折旧基金、大修基金和上级拨入的专项基金专款专用，与流动资金不能相互挤占。新的会计制度则不再规定专用资金与流动资金的界限，企业可以自主地根据自身生产经营需要使用资金。这就给企业提出一个更高的理财要求，要求企业科学地管理资金，合理地使用各种资金。企业在实际经营过程中，过分地追求投资规模，扩大生产能力，是影响营运资金正常运作的重要因素。固定资产的投入是一次全部支出，占用资金较大。而资金的收回则是分次的、逐步实现

5、的。固定资产收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离其实物形态，转移到生产成本中。通过销售实现转化为货币资金。这种资金的收回（不考虑创造的利润因素）往往是缓慢的，需要4-5年甚至更长的时间。由于投资的集中性和回收的分散性，要求我们对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。必须指出的是，固定资产的折旧基金在销售收入实现时得以回收。这至少是在企业经营不发生亏损有盈利时才会实现。如果企业发生经营亏损，销售收回的资金不足以弥补成本支出时，折旧基金同样也得不到全额弥补。在这时如不顾企业亏损，一味的强调用折旧基金更新固定资产，会使营运资金减少，影响企业正常的生产经营。三、提

6、高企业盈利水平，加速流动资金周转，使营运资金达到良性循环。营运资金从原始的货币形态转为实物形态，又通过销售转变为货币形态。这种周而复始的循环，可以因企业盈利使营运资金增值，财源滚滚。同样，也可以因企业发生亏损，在营运资金循环周期中导致资金流失。因此，提高企业盈利水平是增加营运资金的重要手段。企业盈利主要靠的是产品在市场上的竞争能力。一是产品质量好、信誉好、有需求；二是产品成本低，以价格取胜。当产品有了盈利后，盈利的多少也取决于资金的周转速度。如果产品盈利水平不变，流动资金周转速度提高一倍，效益则同比例增长。如果说产品有竞争力是企业增加效益的一个轮子，提高营运资金的周转速度是企业

7、增加效益的另外一个轮子。有了这两个轮子，企业发展的速度才会增快。当前我国市场经济呈现供大于求的现象，在市场竞争中市场价格比较透明，在产品质量和性能没有提高的情况下，靠提高价格进行盈利是不大可能的，只有眼睛向内，千方百计降低产品成本，提高售后服务水平，开辟市场，才能在市场竞争中立于不败之地。加速流动资金周转是我单位当前经营活动中急待解决的问题，按全部流动资金计算，２００１年流动资金平均占用额57478万元，销售收入和其他业务收入7267万元，流动资金周转天数237天。这个流动资产的周转水平是极