财务管理知识讲座ppt课件.ppt

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1、2021/7/281目录概述报表解析（资产负债表、利润表、现金流量表）杜邦财务分析体系财务比率分析集团合并报表2021/7/282张志福概述随着现代资本市场的发展和逐步完善，传统财务管理模式已受到新模式的挑战，资本经营型的财务管理必将成为财务管理的一种新模式，财务管理的全部目的必须服从和服务于实现企业资本和价值最大化。资本经营型财务管理可以理解为：定义：出资人为获取较高的资本报酬率而投出资本，监管资本的运用，并对存量资本进行调整。要点：资本是经济增长的一个稀缺要素，维系经济的持续增长需要投资，但不

2、在于量的增加，而在于经济质量、效益的提高，即经济增长是否有利于优化结构，经济增长方式是否是低投入、高产出、高效率。经济增长：需要–资本投入目的–获取较高的资本报酬率①资本是能够带来剩余价值的价值。②资本即“资金”(在社会主义市场经济条件下)2021/7/283张志福概述什么是资本经营型财务管理资本经营通过财务管理，进行战略规划，进行科学的收益预测和投资风险预测，分析目标公司资产、债权、债务状况及其出售动机，避免盲目行事，并在企业内部建立起健康、灵活的资金调配和有效的财务营运机制，增强企业的“造血”

3、功能。同时，还要通过财务管理科学的预测及时调整资金流向、流量，规避风险，服务于资本经营，挖掘资本的潜在价值，使资本释放出更大的潜能，产生出更大的资本效益。而财务管理引入了资本经营机制，势必就形成了资本增值获利的基础，确立了财务管理在资本经营中的重要地位，开辟了财务管理的新天地。传统财务管理与现代财务管理的区别传统的产品经营型财务管理只是一种核算型被动式管理，是对企业资金、成本、利润的消极管理，它在企业内部只起到一个辅助作用，即配合生产供给资金，配合管理核算成本，配合经营调度资金，以加快流动资金周转

4、。现代财务管理模式是以资金运动为主线，以资金筹集为基础，以资金运用为导向，以资金分配为手段，即：资本经营型的财务管理模式。可见，资本经营便成为财务管理的核心。下面我们将通过财务报表解析来加深对新的财务管理模式的理解2021/7/284张志福财务工作抽象-财务环境安全.决策.效益具体-财务成果成本.费用.利润核算基础管理概述-财务工作分解高层技术（好）水平（高）2021/7/285张志福目录概述报表解析（资产负债表、利润表、现金流量表）杜邦财务分析体系财务比率分析集团合并报表2021/7/286张志

5、福报表解析财务分析基本方法会计报表构成及内容财务报表的目的2021/7/287张志福财务信息职工债权人供应商政府投资人经营管理者（目的）财务报表的使用者报表解析2021/7/288张志福财务分析的基本方法比较分析法比率分析法※报表解析2021/7/289张志福报表解析-会计报表构成及内容资产负债表损益表现金流量表股东权益变动表企业在一段时间的现金动变动情况企业某一时点资产结构公司股东目前的权益企业一段时间的经营状况你可以了解1、企业资金是否充裕2、经营活动的资金异动3、投资活动的资金异动你可以了解

6、1、公司财产多少2、公司负债多少3、有多少财产归股东所有你可以了解1、公司有没有赚钱2、利润好不好3、经营效率你可以了解1、公司为股东赚了多少钱2、现在值不值得投资2021/7/2810张志福报表解析资产负债表利润表现金流量表2021/7/2811张志福负债+所有者权益资金运用资金来源资产＝报表解析-资产负债表（等式）2021/7/2812张志福报表解析-资产负债表流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产资产合计流动负债长期负债负债合计原始投入资本累计增值资本所有者权益合计资产负债表反映什么内容？

7、（主体有别）时点性资产状况资产流动性短期偿债能力负债与权益性质不同筹资杠杆资产资本2021/7/2813张志福2021/7/2814张志福报表解析-资产负债表●资产资产是指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。按形态划分：有形资产、无形资产按流动性划分：流动资产、非流动资产●负债负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。按偿还期限长短划分：流动负债、长期负债●股东权益是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益。股东权益又称为

8、所有者权益。股东权益包括：股本（或实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。股东权益的特点：（1）除非减资、清算或分派现金股利，不需要偿还；（2）企业清算时，在清偿所有负债后，剩余资产归股东所有。（3）股东凭借股东权益参与企业的利润分配。2021/7/2815张志福报表解析-资产负债表本表要点：负债经营的绝妙在于负债资本能否产生更高效益（资本结构并不关键）2021/7/2816张志福报表解析-资产负债表本表要点：当负债资本发挥不充分时（效益低）负债就成了累赘2021/7/2817