一、严格报销审批程序，采用先审批后执行的方法.doc

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1、财务支出审批和报销办法严格财务支出审批和报销程序，采用先审批后报销的方法；各部门安排核算员负责本部门核算、审批、报销工作，其他人员不予办理审批和报销手续（职工子女托儿费报销除外）。一、审批程序严格预算管理，预算一经下达，各部门要严格执行，强化预算约束。1、预算外支出，确需增加预算的由使用部门写出书面申请，经分管领导、院长批准追加预算后按预算内支出执行。2、每笔支出前部门核算员填写预算支付审批表（项目名称必须与年初下达的预算中项目名称一致），部门核算员、部门领导签字后，到财务审计处预算审查（包括项目总额、已支付百分比、可用金额），分管

2、领导批准（超过2000元需要经院长批准）后方能执行，严禁“先斩后奏”（包括对方垫支的项目），否则，不予报销。3、签订的所有经济合同必须向财务审计处提供合同原件，按合同付款进度付款，否则不予付款。不是一次结清所有款项的业务，按本次实际支付金额开具发票、办理审批手续。4、不得随意变更预算项目及金额，如确需变更的，要经分管领导批准，相应核减本部门其它项目金额，部门经费总额不变。5、凡办公家具、仪器设备由使用部门办理预算支付审批表，由总务处、设备与资产管理中心负责采购，使用部门不得自行采购。6、对外结算金额在1000元以上的一律用支票支付。

3、7、各部门自行记录好预算执行情况，以备复核。制定下年度预算时，财务审计处不再对各部门提供本年度预算执行情况。二、报销程序（一）报销时必须带签字手续完备的预算支付审批表，否则不予报销。（二）报销前票据先经财务审计处出纳审查1、审查发票内容与“预算支付审批表”上“项目名称”、“项目详细说明”是否一致。2、审查发票的真伪，只有税务机关认可的正式发票才能在学院报销，定额发票原则上不能报销。3、审查发票的基本要素审查发票的基本构成要素是否正确填写，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额、开具发票单位盖章、收款

4、人、发票使用有效期限签字。4、审查发票的逻辑关系根据发票上记载的经济内容，审查发生业务的真实性；根据发票上的单价、数量，可以验证总金额的正确性。5、大宗物品在发票上无法注明明细的，应附发票开具单位开出的明细单并盖章。6、实际报销金额与审批单预算金额不一致时，需先到财务审计处预算管理员处更正本次预算额（实际报销金额大于审批单预算金额的，须重新补签预算审批单）。（三）、到外地出差、餐费、出租车票，无论报销金额多少必须由院长签字。（四）、购买固定资产、材料、教材、图书的应办理入库手续，到财务审计处报销时须同时提交预算支付审批表、发票、“入

5、库单”，经财务审核后才能报销。（五）、从学院借取现金或领用支票的，事毕后费用报销要及时：差旅费须在回校后一周内报销；采购物资的须在自借款之日起十五日内（跨月的应在次月5日前）报销；通过银行汇款的，须在十五日内（跨月的应在次月5日前）报销；与供货方签定合同的按照合同规定执行；其他借款的最长期限为一个月。逾期不报销的，相关部门要督促尽快报销，报销之前停止该部门所有其他会计业务；并按我院纪委有关规定处理。职工子女托儿费至少每半年报销一次，超过半年的不予报销。所有报销的发票原则上不能跨年（在12月20日之后发生的业务应在次年开始报销后5日内

6、报销完毕），逾期不予报销。财务审计处在每年12月20日停止各种报销业务。三、签字流程所有支出部门负责人、分管领导要严格审查、把关。1、追加预算预算外支出由使用部门写出书面申请，经分管领导、院长批准追加预算后按预算内支出执行。2、预算支付审批表部门核算员填写财务支审批表，部门领导签字后，到财务审计处预算审查（包括项目总额、已支付百分比、可用金额），分管领导批准执行（超过2000元需要经院长批准）。3、发票经办人签字（在名字前写“经办人”）、部门领导签字、财务审计处出纳审查、财务审计处处长审核，分管领导批准，院长批准。财务支出审批流程图

7、院长签字2000元以上出纳处办理借款业务填写预算支付审批表各部门支出业务是否有预算1000元以下可以使用现金1000元以上用支票结算分管领导签字财务处预算审查，有经济合同的需一并提交合同原件写新增预算审请，部门领导、分管领导签字，院长批准。部门领导签字　　　　　　　　　　否　　　　　　是　　　　　　　　　　　　　　　　否　　　　　　　　　　　　　　　　是　　　　　购家俱、设备等由各部门办理支出审批手续后，由总务、设备与资产中心负责采购。财务报销流程图出纳处办理报销结算。实际报销金额与预算支付审批表金额不一致时，需修改预算支付审批表的

8、金额。如实际报销金额大于原预算金额的差额需重新办理审批。需有签字手续完备的预算支付审批表财务处出纳审查票据、计算差旅补助等。根据不同业务类型，按要求填写不同的报销单据，分类整理粘贴票据。