金融创新趋势下金融审计监督体系构建

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1、金融创新趋势下金融审计监督体系构建金融创新趋势下金融审计监督体系构建金融创新是我国金融行业领域改革和创新发展的重要模式，能够在一定程度上转移并规避金融机构的金融风险，强化资本的流动程度，有效的降低交易成本，为我国社会主义金融事业的发展做出巨大贡献，金融创新在为我国社会主义市场经济发展注入活力的同时，也存在一定的威胁与潜在风险，因此，加强对金融行业的审计监管则显得极为重要，本文就金融创新趋势下金融审计监督体系的构建途径进行简要分析与探讨，以期为相关研究者提供一定的借鉴经验。　　一、金融创新的概述　　金融创新是在传统金融机制的基础

2、上对其产品、工具、方式等内容进行有效的创新，充分发掘金融体制及工具的潜在潜能，以此来获取更大的经济发展利益，探究金融创新的发展本质，其主要推动力是盈利动机，金融创新是一个不断发展的螺旋式上升过程，通过高效整合、创新金融要素，形成一个新兴的金融产品或体系组合并上升为新的生产函数。金融创新以对风险的管理和规避为主要方式，以部分金融衍生品为途径可以在一定程度上实现对风险的有效规避，但是这种风险的规避更多的局限于个体风险之中，对于系统性风险的控制和规避能力尚有不足，特别是在规模效应难以与实际效应相持平的状态下，极易产生金融泡沫的负面情

3、况，严重时甚至影响整个金融市场的稳定与发展。　　二、金融创新趋势下金融审计监督体系的职能　　（一）政府为金融审计监督提供强有力的宏观调控　　政府作为金融审计监督体系的主导者，要充分发挥自身的宏观调控职能，为其提供重要的制度保证。首先，政府金融审计具有本文由论文联盟.L.cOm收集整理加强的独立性，政府作为国家宏观调控系统的主要执行者，主要从我国现阶段根本国情出发，对整体经济发展形势进行有效的调控，建立健全在监督评价机制，对金融机构的重大违法、违规行为进行识别，及时引导正确的金融发展方向，坚强监管和对金融机构各大经济行为的审计力

4、度，将金融创新的风险控制到最小。其次，政府金融审计具有预见性特征，政府金融审计监督单位通过强有力的宏观调控，能够及时有效的发现并解决市场经济发展过程中存在的问题，具有敏锐的洞察力和较高的获知能力，通过相关数据可以及时有效的预见金融市场的潜在风险。最后，政府金融审计监督具有宏观性特征，政府金融审计工作下设多个部门，并赋予金融机构一定的审慎监督权，侧重审查其监督工作中存在的疏漏及问题，同时，对金融机构的业务开展情况进行监督审查，及时有效的避免系统性风险的形成，保证金融市场的有序进行。　　（二）注册会计师具有独立监管的作用　　注册会

5、计师具有独立监管的作用，其中注册会计师的审计监督工作范围和职能更为具体，并要对自身对外公布的金融信息承担相应的法律责任。第一，注册会计师在对某金融机构的金融财务报表进行审核时，要对金融企业的实际发展情况进行核实，通过严格的审计程序，搜集与其相关的金融数据、报表或资料，以此来保证金融企业金融财务报表的真实性、准确性和客观性，就注册会计师的审计工作本身而言，能够提高金融企业财务报表的公信力和权威性，从这一层面来说，注册会计师的金融审计工作能够有效的保证金融企业财务报告的价值，以便相关决策者和管理者对金融企业的经营情况有着更为准确的

6、把握。同时，注册会计师对自身的审计工作与相应的财务报告要承担一定的法律责任，因此，职责更加清晰化。第二，注册会计师的审计工作与相应的金融企业之间保持长时间的联系，对金融企业的经营情况、内部资金流动走向等方面掌握较为全面，审计信息的传递具有及时性和准确性的特征，为投资者及相关管理部门提供正确的依据，有利于金融企业对风险的规避和控制。　　（三）金融机构内部审计具有自我监管的职能　　金融机构内部审计具有自我监督的职能，是企业内部管理机构的重要组成部分，对金融企业组织、运作效率具有较强的影响作用。一方面，金融机构内部审计部门能够有效的

7、提高企业信息的对称性，企业内部审计机构一般是独立于管理部门和组织部门的独立性机构，管理模式上的特殊性一定程度上决定了审计数据的客观、真实、准确，能够为管理者和决策者提供更为正确的财务数据，使其对企业近期的经营成果进行科学化的评价，并有效的把握和预测企业的预期发展方向，并且内部审计部门可以从金融企业发展的整体情况出发，对风险规避和控制提出有针对性的意见。另一方面，金融机构内部审计部门可以通过相关信息的审核、评估和预测，形成相应的发展报告，并对公司的与其发展进行可行性评估，如若发现其中存在的潜在风险则可以及时的规避，极大程度上提高

8、了金融企业的风险控制能力，进一步强化企业的内部管理和审计结构。　　三、金融创新趋势下金融审计监督体系构建的途径　　金融创新趋势下金融审计监督体系的构建要从政府、注册会计师、金融机构内部审计三方面入手，形成全方位发展的审计监督模式。具体内容如下：　　（一）政府方面　　政府要充分