对企业集团资金管理的分析与探讨 v1

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1、企业集团资金集中管理的研究摘要：随着经济的全球化与高速发展，几乎大部分的经济体都采用了集团公司的形式。企业集团已然成为现代工商企业发展的必然归属，典型的现代企业管理已不再是对单一企业的管理，而是对集团企业的全方位管理。本文首先对企业集团的基本情况做个简单介绍，同时介绍企业集团的财务体制，然后介绍集团公司资金集中管理模式。最后，本文结合广州地铁的实际案例，从实务角度提出关于企业集团实施资金集中管理的建议。关键词：企业集团；资金集中管理；广州地铁纵观国内外大型企业集团的发展历程，要提升企业集团资金管理的水平，实行资金集中管理是必由之路。实践证明，大

2、型集团公司只有集约化、规模化经营，才可能在ＷＴＯ条件下的市场竞争中占有一席之地，全面集中管理尤其是资金的全面集中管理已成为必然。通过建设资金结算中心集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力。一、企业集团与财务体制企业集团是以产权为主要联结纽带，以母子公司为主体，以一定的经济实体为核心，通过投资和生产经营协作等多种方式，由众多的企事业单位共同组成的具有多层次结构的非企业法人资格的经济联合体。企业集团相对于单一企业组织具有以下优势：节约交易费用；扩大经营边界；降低资金成本；增强竞争实力。集团财务体制的建立是

3、一个涉及集团内部各个层面的具有战略意义的问题。财务体制的合理有效与否，不仅关系着企业集团整体财务目标与各层级财务目标的协调性与一致性，也关系着财务资源以及各项经济资源配置与运行的高效性和有序性。第6页共6页集团财务体制的设立必然涉及财务管理相关权利的分配，而如何把握权利配的“度”，始终是集团财务管理面临的难题。根据财务管理决策权的集中程财务体制一般有三种模式：集权模式、分权模式、集权分权相融合的模式。实践证明，将集权与分权相融合的财务体制模式能够在很大程度上综合集权模式和分权模式的优势，克服两者的弊端，尤其对于在组织结构上采取事业部制的集团应当

4、是一种较为理想的财务体制模式，但不能一概而论，事实上并不存在所谓最理想的模式，只有最适合集团实际情况的模式。二、实现资金集中管理的主要模式目前在国际上，大型的跨国企业集团都是借助现代信息技术手段，通过资金集中管理的方式，以随时监控企业集团内部资金的流动和财务状况，并充分发挥资金的整体优势，实现企业集团整体经济利益的最大化。就我国企业集团而言，目前在资金管理方面存在诸多问题，资金管理水平也与国外集团的差距很大，加强资金集中管理显然是势之所趋。不同的企业集团应当分局经营环境与体制特征，选择适合自身战略与结构、管理与控制要求的资金集中管理模式，以达到

5、集团内部资金的高效与均衡。资金集中管理的模式通常分为以下几种：（一）监控型资金管理模式监控型资金管理模式是指在保持各下级单位当前资金业务处理模式不变的情况下，集团总部通过构建银企直联平台，实时从银行获取下属单位银行账户的资金运营状况，对各下级单位的资金运营状况进行有效监控的管理模式。这种模式是大部分企业集团在进行资金集中管理的初期由于经验和岗位组织建设不完整的情况下所选择的管理模式。在这种管理模式下，集团在总部搭建银企直联平台，实时从银行获取各单位银行账户的资金头寸、交易明细、资金流量等关键信息，进而进行集团资金业务的分析。第6页共6页这种资金

6、管理模式的最大缺点是无法对集团内的沉淀资金进行调配，无法提升资金集中管理的效益。（二）统收统支模式统收统支模式是指取消集团下属企业在银行开设的银行账户，由集团在银行开设统一的银行账户，同时各下属单位在资金结算中心开设内部账户。下属企业对外的所有资金收付业务由集团总部的外部银行账户统一对外收付，即一切现金收入直接进总部账户，一切现金支出也经集团财务部门付出，现金收支批准权集中在总部经营者或其授权代表手中。统收统支模式下，集团就最大程度的减少了银行账户的开户量，同时有助于提高资金流转效率、减少资金沉淀、实现集团全面收支平衡；但该模式不利于调动各层次

7、开源节流的积极性和经营的灵活性，也有碍集团经营与财务活动效率的提高，同时，这种模式下，企业的资金结算无法满足银监会的账户实名制要求，存在一定的政策风险。（三）资金划拨模式资金划拨模式是指集团和所属企业均在外部银行开设外部账户。集团开设银行总账户，下属单位开设银行子账户，并建立相应的隶属关系，各下属单位授权将银行账户纳入集团结算中心集中管理。同时各下属企业在资金结算中心开设内部账户。下属单位银行子账户的资金，定时或实时转入集团总账户，并记入各单位内部账户；企业对外支付款项时，进行资金下拨业务申请，集团结算中心审批通过后，资金首先由集团总账户将资金

8、转入企业外部账户，然后由下属单位自行负责将资金从企业外部银行账户完成对外支付。根据企业外部账户开设的个数不同，可分为单一账户模式和收支两条线模式。当前