erp环境下的企业存货内控审计及应用研究

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1、ERP环境下的企业存货内控审计及应用研究-->第1章绪论1.1研究背景、目的和意一起实践证明，实施ERP给企业带来了巨大的变化，主要体现在：内部流程和内部控制体系变得统一，管理模式更为集中；为管理层决策提供了实时、准确的决策分析数据；合理、规范的信息规划使内部考核也有了充分的依据，减少了很多人际矛盾；仓库统一管理，库存数据直接查询代替了询问，采购不及时等问题一目了然，并有了更准确的生产计划和采购计划，降低了库存大大节省了资金。财务结帐时间大为缩短，工作量大为减少；成本核算人员由核算型转变为控制型和分析型，能将更多精力用于发现各种管理弊病；编码统一、名称规范、信息共享，极大地减少了业务差错的发生

2、，提高了产品质量、服务质量和工作效率．企业各级管理人员出差时通过VPN也能得到即时数据，为管理和决策提供便利。.........................1.2研究思路和研究方法本文的研究思路是＂提出问题、分析问题、破解问题＂。本文主要探讨信息科技ERP为公司库存内控审计造成的影响，公司在推行ERP后存库内审所面临何种挑战，在新的ERP条件下审计工应当采取何种举措来改变内控审计形式。本文把理论剖析和实例剖析相互结合，剖析目前在ERP条件下公司存货内控审计工作所遭受的挑战，论述在当前新形势下，内控计工作的应对方式及运用方法，同时结合实例展开分析。本文重点应用文献资料探讨与案例剖析相结合的办

3、法对ERP条件下公司存货内控审计展开讨论。..........................第2章ERP环境下企业存货内控审计理论研究2.1ERP管控原理SAP是ERP的一个软件产品，能开发满足特定领域企业需要的产品，这些应用软件能够实时的对业务进斤更新与处置，可以在商务的各个方面做到看上去简约便捷的信息集成与互换。SAP系统是由财务管理模块、销售与分销模块、物料管理模块、生产计划模块、质量管理模块等分模块组成。企业各项业务记录都可Ｗ通过财务管理模块进行查询。SAP系统基础是市场需求。物料需求计划是结合市场需求情况及客户订单，按照生产线的产能、库存情况对营销规划作出整体平衡，建立主生产计划及

4、进度计划，组成产品材料结构表。再按照原料清单和工艺流程建立原料需求计划，由采购部门按照原料需要计划制定采购规划，同时考虑资金情况安排订货日程及数量。原料进库后，进行发票检验，产生应付款，同时开展过账操作至总账，最后将货款支付给供货商。入库的原材料被送到生产部门，按照工艺流程进行加工与报工，生产完成后进行包装放入成品库，最后由营销部门按照订货单开具交货单、发货过账，然后产生售货发票交给顾客，系统自动生成应收货款，最后收款结清。SAP的仓库管理应用模块。该模块对货物的流通过程进行控制，比如当货物转移到仓库外，或者是在不同模块之间移动，尽管不存在具体的移动的路径。SAPR/3把仓库管理模块集成起来，

5、当仓库发生了物理活动时，用户在该模块中进行操作，别的模块都有可能会发生变动，并通过SAP所含有的别的组件呈现出来。这里提到的物理活动，主要指的是货物存储位置及状态的变化，比如将货物提交给生产部门、根据销账更改操作，都是从库存管理模块中开始的，接着进入到仓库管理模块中进行进一步的处理。另外，仓库管理模块和生产计划、质量管理、分销等模块之间存在集成关系。仓库管理和分销模块的集成，简单来说就是利用装运应用组件，对集成、分散仓库管理系统的交付文件进行全面的处理。仓库管理和质量管理模块的集成的意义在于实现了货物追踪管理功能。............................2.2ERPＰ对存货业务

6、的内部控制为了保证存货的合理取得、保证存货库存的合理、保护存货的安全、确保存货财务的安全及完整、保障会计信息准确性、达成企业生产经营的目标，企业会通过一系列的手段来实现，这些手段通常会相互制约及相互联系，而这一过程便是企业存货内部控制。完善的内部控制制度可以对企业存货各环节进行相应的管理及控制，确保存货不被贪污、挪用、销毁、盗窃等，保障及提升存货效益和利用效率，确保会计信息的真实完整。在管理和控制时，会透过预算、采购、验收、保管、出库、盘点、记账等方式来加以实现，ERP对存货业务的内部控制如下；（1）存货计划控制存货计划控制指的是在企业开展生产经营活动的过程中，对存货数量、时间和具体的计划展开

7、控制。采购人员基于需求计划中的内容，在系统中编制采购订单。充分说明，存货计划是影响货物库＃的重要因素。物料需求计划是结合市场需求情况及客户订单，在此基础上相继制定主生产计划及进度计划，组成产品材料结构表及库存状况，利用计算机进行计算，从而确定物料需要何时送到及数量，根据这些内容安排货物加工时间及订货日程。（2）入库环节控制货物抵达仓库后，工作人员首先检查采购订单号，确认实际到货数量和订单中的数量、