对erp环境下企业内控审计的-研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文对ERP环境下企业内控审计的研究5．4加强审计软件的开发，为审计信息化提供平台⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．325．5采用新的审计方式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．335．5．1对系统业务流程的审计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。335．5．2对系统关键控制点的审计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．345．5．3对系统的实时监控进行审计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．345．5．4对内部控制审计风险的防范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．355．6建立审计队伍新模

2、式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．365．6．1把提高审计人员的专业水平作为当前迫切的任务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．375．6．2加强学习和培训⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯386结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．39致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯40参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。4lIII首都经济贸易大学硕士学位论文对EI冲环境下企业内控

3、审计的研究1．1研究背景1引言自从我国加入WTo以来，企业加快融入了全球经济一体化进程的步伐，面临的竞争更加激烈，全球化给我国一些中小企业带来了很大的冲击，中小企业技术方面能否持续实现升级，内部控制制度能否进一步完善关系到一个企业的生存与发展。当前，我国的有些企业经营和管理不善，甚至随意编造会计报表，违反国家财会制度，这些现象的发生在一定程度上归结为没有完善的内部控制制度及其审计的不到位，企业要适应目前激烈的市场竞争必须要具有高效的管理。因此，提高企业综合管理水平和其相应的市场应变能力是我国企业的当务之急。我国引入ERP技术已经20多余年的历史了，但是在实践中成功实施的概率却很小，

4、尽管如此ERP目前作为企业日常运营的管理工具，其模块涉及到管理层面的诸如预算、计划、订单、作业、核算、考核等多个方面。在ERP环境下企业的内审或内控的需求越来越大，特别是对信息的风险管理，同时企业由于实施了EI冲，生产经营流程在信息化的模式下，员工的生产效率提高了，生产成本下降了。这种情况下，我们必须转变内控审计模式，采用新的审计方式，因为企业的内部控制环境跟之前相比已有很大的不同，其中最大的不同之处，是内部控制的重点由对人的控制为主转变为人、计算机和互联网三者的控制。审计难度明显加大，传统审计方式已变得不合时宜，有些审计人员在新形势下无所适从。因此在ERP环境下研究企业的内部控制

5、审计自然就成了我们必要研究的课题。本人在一家会计师事务所从事信息系统审计工作，研究生的学习过程加强了我的专业能力和对问题的思考能力。在工作中我经常能接触到一些企业的各种ERP系统，这些系统无论是国内的，还是国外的，无一例外的始终都是要体现企业的管理思路和业务流程的，理所当然，企业的内部控制方式也是通过ERP实现其信息化。因此本文中将要介绍的El冲环境下内部控制审计的企业面临的各种问题及其应对措施，对审汁人员在新形势下开展内控审计：[作具有一定的指导意义。1．2研究目的及内容上个世纪至今“传统的工业化”逐渐被“信息化”所取代，中国经济的增长力对推动全球经济发展起到了越来越重要的作用，

6、为了不断提升企业的竞争实力，提高企第1页，共43页首都经济贸易大学硕士学位论文对ERP环境下企业内控审计的研究业的经济效益，建立较为完善的内部控制体系，越来越多的企业从自身经济实力出发，实施了ERP系统来满足企业经营管理的需求。在ERP环境下研究内部控制审计的目的在于在新的信息环境下，审计师应当为被审计单位在基准日所存在的内控不存在重大缺陷获取合理保证。也就是说企业建立的内控制度～方面能够保护企业资产的安全、完整，同时保证会计信息以及其他管理信息的存在、可靠和及时，能够保证企业制定的各项管理方针、政策和措施的贯彻执行，保证企业各项生产任务和经营活动有效地进行。并且．尽可能压缩、控制

7、成本和费用，减少不必要的开支，以实现股东权益最大化。其内控制度能够预防和控制各种错误和弊端，以及及时、准确地采取纠正措施。重点研究信息技术ER_P给企业内部控制审计带来的影响，企业在实施ERP后内控审计面临哪些挑战；研究的难点在于在新的ERP环境下，审计人员应采取什么样的措施转变内控审计方式。1．3研究方法本文将理论分析与实例分析结合起来，分析当前在ERP环境下企业内部控制审计面临的挑战，阐述在此新形势下内部控制审计的应对策略和采取的方式；并通过实际案例进行具体分析。