对ERP环境下企业内控审计的研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESIS0FDOCTORCMASTER)DEGREE论文题目：对职P环境下企业内控审计的研究院系：焦!鱼堂堕专业：芒些丝盗堂学号：作者：指导教师：完成日期：首都经济贸易大学硕士学位论文对ERP环境下企业内控审计的研究独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《对ERP环境下企业内控审计的研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所

2、使用过的材料。作者签名：关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)聃逊“产日首都经济贸易大学硕士学位论文对ERP环境F企业内控审计的研究摘要随着市场经济的发展，企业逐步实现规模扩大化、经营复杂化，由此而导致内部管理成本和风险呈上升趋势，增强了经营管理工作对内部控制审计的依赖性。信息技术的兴起和企业对核心竞争力

3、的追求，使得国内企业争先恐后地实施ERP系统，将自己的管理和业务流程电子化，EI冲是企业资源规划软件的英文简称，目前越来越多的企业将它们的内部控制交由ERP系统来管理。ERP不只是一个软件系统，而是一个集组织模型、业务流程、企业规范、信息技术和实施方法为一体的综合管理应用体系，ERP给企业内部控制带来了很多的变化：企业日常所有的业务数据、会计信息数据都被强大的会计信息系统ERP所记录，进而企业日常经营管理都可以通过系统进行监督与控制。岗位职责、权限分配、内部控制的关系变得越来越模糊，分辨系统数据的真实性变得愈加的困难。这些

4、新的变化加大了内部控制审计的风险和难度，审计人员需要花费巨大的时间和代价对审计线索进行挖掘，对审计人员的素质和能力要求也不断的提高，企业内部控制审计工作面临诸多问题和挑战。本文首先研究ERP给目前企业内部控制审计带来的影响，将实施信息系统前后企业的内控审计情况进行对比分析，指出了在ERP环境下企业内控审计面临的主要问题和挑战，接着结合某企业在EI心环境下的销售与收款业务流程内控审计的具体案例，一步一步得出其审计的内容和审计的对策，最终总结出了在ERP环境下企业内部控制审计应采取的对策及相关建议。希望本文能给广大审计人员在当

5、前新的信息技术环境下，开展企业内部控制审计工作带来一定的借鉴意义。关键词：内部控制；内部控制审计；ERP系统首都经济贸易大学硕士学位论文对ERP环境下企业内控审计的研究目录1弓l吉⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．1研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。l1．2研究目的及内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．3研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、⋯⋯。21．4研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。22文献综述与现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42．1文献综述及相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．42．1．1文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42．1．2相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯52．2国内外EI心环境下内控审计发展的与现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．52．2．1ERP环境

7、下内部控制审计的发展与现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯52．2．2国外内部控制审计的对我们的启示⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯73对ERP给企业内控审计模式带来影响的研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯83．1ERP对企业内部控制带来的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．83．1．1企业内部控制与ERP的联系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．83．1．2实施ERP企业内部环境分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．93．1．3实施ERP企业内部控制要素分析⋯⋯⋯⋯

8、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯103．1．4实施ERP企业内部财务控制分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．2ERP对企业内部控制审计的影响及机遇⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯143．2．1对内部控制审计标准的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯143．2．2对内部