erp环境下企业存货管理探究

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1、ERP环境下企业存货管理探究：ERP系统正成为企业存货管理的重要手段。本文结合内部控制要素，分析在ERP环境下中石化集团存货内部控制中需要注意的要点，以期对实务工有一定的启发。　　关键词：ERP；存货管理；探究　　ERP系统软件，是一套针对企业的信息化管理整体解决方案，灵活性强，软件功能能根据企业需要扩展。该系统运用了扫描、条码打印、采集管理技术，集进销存、财务管理一体化，致力于帮助企业及时准确地调整生产、采购计划，避免库存的增加；实现物流、资金流、信息流的动态监控和管理，实现信息的全面把控、传递和电脑全程记录，提高

2、数据的准确性和速度。企业总部与异地分支机构能在同一平台上协同办公，实现对异地分支机构财务、采购、销售、库存等信息的全方位实时掌控。中石化集团对ERP系统做了二次开发，设计一套出符合自身特点的存货仓储保管系统。本文结合内部控制要素，分析了在ERP环境下中石化集团存货管理内部控制中需要注意的要点，以期对实务工有一定的启发。　　　　一、存货入库　　1、对进库存货的验收。企业仓储、质检部门要对存货的各类信息进行检验核对，审核过关后办理入库手续。　　2、直接运抵现场存货的验收。企业采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场

3、验收，办理交接手续，并签字确认。　　3、外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。　　4、对于抵债偿还的实物资产，经企业相关责任部门鉴定存货、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定后，比照以上流程执行。　　　　二、存货入库记账及账簿、表登记　　1、建立收发存动态管理台账。企业仓储部门应对实物设置明细账目，根据存货入库单，需要详细登记好库内存货的信息。　　2、存货入库记账。企业财务部门应指定独立于合同、发票、退料单以及入库单处理的专门人员负责审核这些合同和单据凭证的的真

4、实性，经审核准确无误后编制记账凭证和账表，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。　　　　三、存货仓储保管　　1、企业仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，且必需要企业的分管领导经过审核批准后才能执行。　　2、仓储部门需要详细记录存货入库、出库及库存的信息，要做到记录与实际情况相符，并在固定时间间隔内财务部门、存货管理部门进行核对，及时处理差异。　　3、仓储安全管理。各级仓储人员按照仓储保管规程，按仓储物资所要求的储存条件贮存分类保管，并健全管理上的规范条例。　　4、重要存货的管理。企业相关责任部门确定重要存货目录，根据

5、年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报企业分管领导审批后实施。　　5、存货内部移库。仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。　　6、存货状态分析。企业仓储部门要每个半年对存货的状态进行一次评估和分析，对异常的情况要及时的进行报警明示，并需对库存方案及时进行调整，并对库存方案的调整保总会计师审批。　　7、对存货进行财产保险。企业对属于参加公司内部财产保险的存货，按照公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，商议提出存货的财产保险方案，报企业分管领导审批后实施。　　8、存货的收发管

6、理。企业仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，按月汇总后由仓储部门负责人审核确认。　　四、存货出库　　1、存货领用。企业使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单（出库单），仓储部门据此发出货物。　　2、存货发出。企业应建立存货发出流程和制度。仓库部门应当根据经审批的通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。　　　　五、存货盘点　　1、企业仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。　　2、企业根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次

7、冷背存货报告。　　　　六、存货处置　　1、企业对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，应查明原因，落实并追究责任，按规定权限批准后处置。　　2、闲置存货的分析。企业对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲置的原因，提出处置意见及防范措施并按规定权限批准后处置。　　3、特殊事项。对于油罐清罐后的罐底油泥损耗，生产部门需报企业分管领导审批后处理；对于需降级处理的产成品，经企业分管领导审批后处理。　　　　七、存货核算　　1、存货计价方法

8、的选定。按照股份公司规定的存货计价方法，股份公司企业财务部门要正确核算存货的实际成本。存货计价方法变更由财务部上报公司办公会审批，对外披露后，在下一年度实施。　　2、在途存货的计量。企业财务部门对在途存货，月末应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表，以及发票、付款凭据等暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。