对erp环境下企业内部控制探究

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1、对ERP环境下企业内部控制探究摘要：随着经济社会的快速发展，企业经营规模也在不断壮大，为了完善企业内部控制，很多企业都在经营管理过程中引进了ERP操作系统，来加强企业的经营管理。本文对ERP系统的三大模块、优势以及使用上的风险进行了简单的介绍和分析。最后，对企业如何利用ERP系统来完善企业的内部控制进行了阐述，并总结了ERP系统在现代企业中应用的重要性。关键词：ERP内部控制企业ERP系统是有效的利用和共享企业信息资源的一种管理系统。它通过对企业信息的充分整理和有效的传递，使企业信息在生产经营中得到合理的配置与有效的利用，从而提高企业的经营效率

2、。一、ERP操作系统几个主要模块的功能（一）财务管理模块财务管理模块作为ERP管理系统中的一部分，它能够通过相应的接口与系统中的其它模块相互集成，将企业生产经营活动的相关信息输入系统，系统将会自动把相关数据计入财务模块，生成总账、财务报表，即节省了录入凭证的过程,又减少了手工记账容易出错的可能性。ERP系统一般将财务部分的处理系统分为两大块，即会计核算和财务管理。会计核算主要由总账、固定资产、应付账款等模块构成,用于记录、核算、分析企业经营活动变动情况以及经营活动成果的。财务管理的主要功能是通过会计核算的数据，对产生相关管理信息加以分析，从而对

3、相应的信息进行预测、管理和控制的一种活动，它功能的重点要主要在于制定财务计划、控制经营过程、分析经营结果以及对项目结果的预测。（二）生产控制管理模块生产控制管理是以计划为基础的先进生产、管理方法，主要包括生产计划、物料需求计划、能力需求计划、车间控制以及制造标准。（三）物流管理模块分销管理是企业从制定产品销售计划开始，对销售的产品、经营的地区、销售的客户群体等各种信息进行系统的管理与统计，并对产品销售情况进行全面的分析。物流管理模块主要有三大功能，即管理和服务于客户信息、管理销售定单和统计与分析销售情况；利用库存控制来控制企业所需物料的数量，以

4、确保物流对企业正常生产经营的供给，减少企业库存对资本的占用；采购管理是以合理的定货数量、优秀的供货商和最佳的安全储备方式，确保货物及时供应，以最新的成本信息来调整企业库存成本。二、利用ERP系统完善企业内部控制的优势（一）更灵活的组织企业经营管理模式通过使用ERP操作系统，可以将生产经营过程中的相关各方如供应商、制造商、客户等纳入一个供应链中，合理有效的安排了企业供、产、销整个过程，同时，也满足了企业有效利用市场资源进行生产经营的需求，进一步提高了企业在市场上的竞争力。与此相对应的，企业要对现行的管模式和组织结构进行重组，形成科学的经营机制，及

5、时、准确的反映与企业相关各方的信息动态，监控企业的经营成本和资金使用情况。帮助企业建造一个新的管理体制，并促使企业员工发挥最大的工作潜能，确保每一个员工的劳动付出与报酬紧密相连。（二）有效的控制企业的经营风险采用ERP系统，使用内部控制手段信息化，使人会计控制的缺陷得以有效地弥补。通过系统的有效控制，可以相应的克服人为因素的干扰，根据风险模型对相关数据的分析，生产企业风险评估报告，报告具体内容表现在以下几个方面：1、财务系统通过ERP系统强大的客户信息管理功能，可以使财务部门实时掌握企业资金回笼与产品赊销额度，避免大量的坏账、呆账出现。并且ER

6、P系统针对企业的成本费用管理使用了相同的数据源，实时检查企业计划费用使用情况，将企业的成本与收入的监控贯穿每一个职能部门，当有问题出现时，可以急时采取补救措施。2、购销系统ERP系统将产品的购销业务流程以信息传递为主线，以企业制定的规章制度为标准，将整个业务流程加以规范，并通过权限的控制自动拒绝不符合规定的操作，最终实现企业采购资源的优化，使企业实现产品库存量为零的管理，达到降低企业库存风险的目的。3、生产计划系统ERP系统利用在建工程定单预算功能，控制企业投资项目的规模和进度。再根据整体投资计划的预算值，分时点录入，将最终的控制权限集中在公司

7、管理层中，当财务部门进行实际投资业务对账时，系统将自动对比实际情况与计划目标的差异，对不符合计划的投资进行拒绝操作提示。这在一定程度上保证了企业计划目标的实现。（三）完善企业对经营项目的监督控制通过ERP系统分析出据的检查报告具有客观性、可靠性,有效的提高了检查效率，降低了检查成本。有效的对投资项目的事前、事中和事后进行控制、监督，以确保投资项目的顺利完成。1、事前控制ERP系统中的预算控制功能将执行情况与计划目标进行比较，对不符合计划目标的业务操作否决或提交相关管理机构做出决策；ERP系统还对相关操作人员的操作权限以及查询业务的范围进行了控制

8、，保证了企业相关提案的有效执行。2、事中控制ERP系统将处理事务所能用到的会计科目和会计核算方式做了定义，方便财务处理业务时能够自动生成会计分录，改变