erp环境下存货内部控制问题的探究

《erp环境下存货内部控制问题的探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、ERP环境下存货内部控制问题的探宄摘要：本文在对企业的ERP实践案例进行分析，以存货的对账为中心，对ERP系统进行完善，通过对这一系统的完善，进行会计方面的存储监督控制体系的构建，这样就能将企业供应链的信息实现共享，从而就能是数据信息的质量得到有效的保证，为最终的管理工作也能提供更有利的条件，此外，还可以为企业的决策提供依据准确的存货信息，使最终决策的可行性得到充分的保证。关键词：ERP；存货内控管理；商贸企业ERP是企业资源计划(enterpriseresourceplanning)的英文缩写，这一计

2、划主要应用在制造行业的企业信息管理中，能够将信息资源、物质资源以及资金资源实现综合管理，企业在运行管理中使用这一系统，能够有效的实现对企业内部的人员、信息、货物以及资金的统筹规划和管理，是一种将制造、办公、人力资源管理、财务管理、项目管理、供应链管理、客户服务等实现一体化的企业信息管理系统，供应管理是其中一个分支，是其中的一个应用系统。在需求者以及供应者之间形成一种资金、物流信息共享和经营协调的系统称之为供应链管理，这一系统能够使供应者和需求者之间的供需关系保证稳定、高效的发展。供应链管理思想是基于物流

3、管理之上的一种模式，不过从起涵盖的内容来说，已经远远超出了物流的范围，要想第一时间掌握客户的需求，并且进行相关资源的组织以及供应，及时的为客户提供服务，就必须对供应链上的所有资源进行充分的认识，供应链上锁包含的资源通常情况下包含资金流、物流以及信息流，除此之外，工作流、业务流、以及价值流等也是其中重要的组成部分，供应链管理就是将这些内容形成一个完整的系统。作为企业运运营中最重要的流动资产—存货，在实际的运行过程中，企业要想保证正常的经营，就需要保证足够的存货，但是由于存货势必会造成资金的占用，这种情况下

4、，企业的运营成本就会相应的增加，此外，对于存货的管理以及储存也会产生一定的成本。因此在企业为了在保证正常运营的情况下，有效的提高经济收益，就需要将存货的收益以及成本进行比较，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益，实现收益与成本的最佳组合。一、ERP环境下存货管理的特点ERP系统的出现和应用，强化了部门之间的连接，为所有部门构筑了一个基于ERP统一运作平台，促进了企业对存货的管理，主要体现在以下几个方面：（一）集成客户订单信息。所有的业务信息统一在单一的软件系统而不是分散在许多不同的、不能相互通信的

5、系统中，这样企业能实现在同一时刻、不同地点对订单的追踪管理，并协调生产、库存和调配。（二）标准化存货编码使每一种存货编码唯一。原始数据只需唯一的一次输入，就能被有权限的人员共享，且一旦被录入就不能随意更改，更改就会留下记录，大大减少存货管理中的舞弊现象。（三）降低库存。ERP使得生产流程更加流畅，并尽可能提供订单在企业处理流程中的可视化。这能减少用于生产的原料库存及在产品库存，并通过与客户的协同，减少成品库存。（四）集成财务信息。在实施ERP的企业中，由于每个人都在使用同一套系统，可以创建单一的、不会引

6、起质疑的财务信息。二、ABC公司实施ERP存货管理过程中的问题ABC公司是某上市公司所属全资子公司。注册资本6.6亿元人民币。在职员工1500多人，公司主要从事国内外建材贸易，大宗物资交易，住宅精装修业务。范围遍及华北、华东、东北、西北地区，在全国拥有广泛的经营渠道。目前存货管理中主要存在以下问题:（一）供应链结账时间与财务结账时间不一致，造成资产负债表中存货项目的金额不真实。公司按业务类型分为五大事业部，各部门负责人主管本部经营管理工作，根据部门经理的要求时间结账。厨卫事业部和新型建材部经营卫浴产品，

7、产品类别多型号复杂，盘点有一定难度，所以部门规定每月二十日盘点，二十曰之后的单据则不再交财务做账。而物流事业部和国际贸易部经营大宗商品，一般情况都是直运业务，月末偶尔会有发出商品。根据以往习惯每月结账到二十五日，二十五日之后单据则下月再交财务做账。能源事业部全部都是直运业务，业务与财务结账时间一致。各分公司的结账时间由各分公司自行决定。（二）财务对存货的监督职能失效。供应链中的存货明细账不与财务存货明细账对账，甚至于季末、年末一次也没有核对过。造成采购发票和入库单、销售发票和出库单的差异被忽略或由于串通

8、舞弊使库存商品流失。在存货管理上明显不足。盘点是为了保证企业库存资产的安全和完整，做到账实相符，对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量以及造成的原因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序相关领导审批。批准后做相应调整单调整存货账的实存数，以达到账实相符。由于有期末存货的两部门都为二十日盘点，盘点报告出具后由部门经理审批，自行制作调整单将供应链存货数量与实际数量调整一致，当财务在系统中见到调整单时并不问其具体原因，只是按