国税热点问题汇编

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1、12366国税热点问题汇编（2008年）（上）一税收常识1.什么是税收？答：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种基本方式。对税收的理解包含以下几个层次的含义：(1)税收是国家取得财政收入的一种基本方式国家的存在以及职能的实现，都离不开一定的物质基础。为了取得必要的物质资财，政府曾经采用税收、公债、国有资产经营收益、政府收费等多种形式，但这些财政收入形式中，产生最早、运用最普遍、筹集财政资金最有效的形式首推税收。正如恩格斯指出的：“国家存在的经济体现就

2、是捐税”。因此，税收始终是各国政府筹集财政收入的一种基本方式。（2）国家征税凭借的是政治权力在现代社会中，国家可以凭借两种权力来取得财政收入，即财产权力和政治权力。财产权力是所有者权力，是基于自愿、有偿基础之上的权力行使；而政治权力是国家权力，是在一种可以超越所有权之上，向纳税人实施强制、无偿征收的一种权力，国家征税凭借的正是这种政治权力。也正是这种政治权力，才使得税收具有强制性和无偿性的特征。（3）国家征税的目的是为了满足社会公共需要社会需要分为个人需要和公共需要。满足个人需要的主要为私人物品，可以由市场机制提供。满足公共需要的主要

3、是公共产品，诸如国防安全、社会治安、弱势救助、公共设施等。这些公共产品在投资中存在规模大、范围广、回报周期长，在消费中存在非排他性和非竞争性，所以，经济组织或个人常因无利可图而不愿为之，或因投资过大而无力为之，只能由国家出面提供。而国家本身不从事生产活动，也不能与民争利，它提供社会公共产品所需要的大量而稳定的物质基础只有通过税收来取得。（4）税收必须借助法律形式进行国家税收的主要目的就是维护社会经济稳定有序的发展，那么国家凭借政治权力，强制地向经济单位和个人征税也必须在一定的法律规范之内进行。只有通过法律形式，才能使强制合法进行，才能

4、规范和协调征纳双方的权利义务关系，使征税主体依法征税，不多征、滥征和少征，使纳税主体依法缴纳，不能多缴，也不能少缴，使税收取之有度，各种税收关系协调有序。2.什么是税法？答：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。税法有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规，由有关政府部门

5、制定的税收规章等等。从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法、企业所得税法等。3.社会主义税收本质是什么?答：税收取之于民，用之于民。广大纳税人履行纳税义务，按照国家税收法律规定，及时足额缴纳各项税款。这是纳税人享有国家提供各项保障和服务权利的前提与基础。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务，进行交通、水利等基础设施和城市公共建设，支持农村和地区协调发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业发展，用于社会保障和社会福

6、利，用于政府行政管理，进行国防建设，维护社会治安，保障国家安全，促进经济社会发展。1.税收与经济增长的关系是什么？答：税收作为财政收入的主体，既是维持国家有效运转的经济基础，又是国家调节经济的有效手段。在宏观上，税收是社会总产出的重要组成部分。在微观上，税收伴随着企业生产产品、提供服务、进行交易和发生其他应税行为而产生。同时，税收对经济也具有反作用。完善的税制会平衡纳税人之间的税负，创造公平竞争的市场环境，使资源配置的扭曲程度达到最小化，最终通过降低社会成本和税收成本来促进社会经济效率的提高。2.税收的基本职能有哪些？答：税收具有筹集

7、收入、调控经济、调节分配三大职能作用。税收随着国家的产生而产生，是国家实现其职能的重要保证。国家凭借社会公共权力，依照法律法规，对企业、单位和个人强制、无偿征收税收，进而用于向社会提供公共产品和服务，以满足公共需求。税收是财政收入的主要来源，组织财政收入是税收的重要职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税

8、收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段，既