水利工程资金使用和管理问题探讨

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1、水利工程资金使用和管理问题探讨　　水利工程项目在我国国民经济中发挥着十分重要的作用，无论是灌溉、防洪排涝等，都离不开水利工程的重要贡献。近年来，水利工程项目蓬勃发展，工程项目的数量也随之增多，这就对资金的使用以及管理等提出了更高的要求。　　一、水利工程资金使用及管理中的主要问题　　（一）现金管理不规范　　现阶段，很多水管单位针对工程建设项目以及设备维修方面，多采用现金结算的方式，直接导致单笔支付额远远超越了现行规范的现金结算点，使得水管单位的现金库存深受影响。而还有一部分水管单位，在月末的时候，现金的库存甚至高达几十万元。也有一些水

2、管部门仅设置出纳一人从事现金支付业务，这都不利于资金管理的安全性。　　（二）预算编制不够科学全面，难以有效执行　　预算编制工作是水管单位每年都要进行的一项重要财务活动。然而现实情况中，很多水管单位对于预算编制的重要性尚未认知，在编制预算的时候，通常都是套用一些固定的模板，走走形式，并未结合水管单位的实际情况，使得预算编制的不够科学和全面，这样自然也不利于预算方案的最终有效执行。　　（三）资金监管不到位　　水管单位对于资金的管理工作中，还表现为重拨款，轻监管的现象。多从事后进行资金的检查，而日常的监督管理以及资金的流动跟踪等严重缺乏。

3、　　二、水利工程资金使用及管理水平的提升策略　　（一）构建完善的规章制度　　为确保提升资金的管理水平，在满足水管单位日常经营以及投资需求的基础上，采取适当的调控措施，确保资金的供应达到平衡。要求水管单位切实结合单位实际状况，依据国家相关规范标准，制定恰当和适宜的资金管理办法，同时健全资金管理制度以及奖惩制度，以便于更好的规范单位资金使用状况。　　（二）落实资金集中管理办法　　水管单位应严格遵循“三统一”的原则，也就是统一进行预算编制工作，统一落实资金筹措工作，统一调配资金。通过科学合理的预算方案来有效指导日常资金使用状况，充分利用和

4、财政拨款和国债资金等资金渠道，做好资金的筹措工作，并切实依据单位实际状况，结合水利工程项目实际状况，依据轻重缓急的方式进行资金的支付和支配管理工作。　　（三）加强资金的支出管理工作　　一方面，严格执行国家关于资金支出的相关规定和标准。属于财政负担的资金由财政拨款予以解决，而需要单位自由资金解决的费用严禁从财政资金中予以开支；另一方面，落实好对资金的动态监管。水管单位的财务部门必须履行其监督和管理资金支付的责任，实现对所有资金的动态管理。严格依据相关流程和手续办理各项资金的拨付业务，并和预算计划进行比对，及时调整其中存在的偏差现象。同

5、时对于资金的支出行为进行严格的规范，资金的使用必须经由经办人、主管人以及财务人员的共同审查和审核方能予以拨付使用。　　（四）加强对成本及费用的控制力度　　第一，经营成本及费用。水管部门应落实好成本及费用的控制工作，尤其是在预算方案下达后，更应该强化对预算支出的控制力度，换言之，也就是对成本费用的控制力度。一是正确理解并合理区分各项费用。为确保经营成本能够得到更为精确的计算，首先需要水管部门对于资本性支出和收益性支出进行合理的区分，从而确保成本控制工作顺利开展。二是将成本项目进一步细化，并大力开展责任成本制。密切联系成本和责任单位之间

6、的关系，落实成本分解工作，将成本责任和成本指标进一步落实到对应的单位及个人身上，确保能够各司其职，做好成本管理工作。三是做好费用的日常管控。水管部门在日常费用的支出管理工作中，必须严格遵循相应的流程进行，同时还应该仔细核对每一笔需要支付的资金，并将其和预算计划等进行比较，一旦出现超预算现象，应及时反馈至单位领导以及职能部门，以便于尽快查找到问题的根源，并能够及时得到有效解决。第二，工程建设成本及费用。一是针对水利基本建设项目，财务部门需要依据相关规范标准单独进行资金的核算工作。同时财务人员需要全程参与到工程项目的招投标、合同签订、工

7、程价款结算、验收以及决算等工作中去，以便于更好的进行资金支出的管控，同时确保工程成本的核算更加的科学和准确。二是针对水利工程项目的前期费用，例如在立项之前或者是尚未争取到立项的，通常运用经营资金来对前期所涉及到规划、科研以及初设等方面的费用，无需独立核算，管理起来也较为便捷。这就要求业务部门进行工程项目编制的时候，明确罗列出资金的详细用途，并据此作为前期经费开支的依据。对于没有详细资金使用计划的，财务部门严禁开支前期所有费用。　　（五）监督水利专项资金的使用　　在水利专项资金使用的过程中，要加强资金流动的监管，保证专项资金能够切实用

8、在计划项目上，不得随意更改专项资金的使用用途及使用范围等，若确需更改也必须要逐级进行上报，防止水利专项资金挪作他用，而且在水利工程评审验收阶段，还要对水利专项资金的使用情况进行跟踪监督，若专项资金的使用未能达到预期目的，或者资金流向存