阐述企业集团财务共享之结算共享模式

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1、阐述企业集团财务共享之结算共享模式企业集团财务共享之结算共享模式论文导读：本论文是一篇关于企业集团财务共享之结算共享模式的优秀论文范文,对正在写有关于结算论文的写有一定的参考和指导作用,【摘要】本文介绍了结算共享服务的两种模式，并对如何实现进行了探讨。　　【关键词】财务共享；结算共享；财务公司模式；结算中心模式　　财务共享的基本原理是将集团内各分公司的一些事务性的功能（如账务处理、报表编制等）集中处理，以形成规模效应，降低运转成本。根据埃森哲公司在欧洲的调查结果，30多家在欧洲建立“财务共享服务中心”的跨国公司，财务运作成本平均降低了30%。结算作为一项事务性较强的财务内容，

2、同样可以通过共享以提升效率，降低成本，为便于区分，笔者将这类财务共享称之为结算共享。　　一、结算共享的含义　　结算共享秉承财务共享的基本原理，是将集团内各个分公司的收入、支出集中，形成资金池，统一对外结算。将以往只能依据母公司口径报表进行的流量管理，扩大到合并报表层面，降低了集团企业流管理风险，同时可以更有效地挖掘，提升资源配置能力，为企业战略实施提供更有力的保障。结算共享可以分为三个层次，即资金集中，财务公司结算、设立结算中心结算。资金集中是结算共享的初始化阶段，也是必备基础，但并没有囊括对外支付；财务公司结算更进一步，包括了对外支付，但受财务公司自身业务的局限性，集团公司

3、资金调度的能力受到限制；设立结算中心将所有结算保留在集团内部，可以有效地解决上述限制。　　二、结算共享的两种模式及特点　　（1）财务公司模式。国内很多大企业集团均设有财务公司，财务公司吸收集团内部企业存款、发放贷款，形成资金池。财务公司模式即集团公司制定统一规程，将集团内资金全部归集到财务公司，集团内各结算单位自行使用集团财务公司结算平台，最终由财务公司使用商业银行的结算系统对外结算。该模式实现步骤如下：一是集团实行资金收支两条线管理模式，各分公司在当地金融机构开立收入户和支出户，收入户只收不支，支出户只支不收；二是财务公司与各分公司及收入开户金融机构签署协议，约定由财务公司

4、自动归集该账户内资金；三是实施资金预算管理模式，依据预算安排资金；四是财务公司开通X上银行服务，各分公司在资金预算范围内使用该服务对外支付，对于零星支付，通过申请资金划拨至本单位支出户结算。由此可以看出，“财务公司模式”不是完整的结算共享，财务公司仅替代了银行等金融机构，没有在集团内部形成独立的“共享服务中心”，各分公司流仍处于“孤岛”状态，集团公司内部资金调度能力受限。一方面，财务公司受“存贷比”等监管指标的限制和经营业绩压力的影响，制约资金规模的能力和积极性不足；另一方面，财务公司作为集团内部金融机构，鲜有制约集团内各分公司日常经营活动的职能和权限，难以通过结算制约来保证

5、集团公司流管理策略的实现，不能搭建各分公司和集团本部以及各分公司之间资金流通的桥梁。（2）结算中心模式。结算中心模式与财务公司模式的主要区别就是“结算中心”的设立，是指在集团公司设立内部“结算中心”，结算中心在金融机构开立唯一账户，各分公司全部通过该账户结算，不再单独开立结算账户，结算中心负责集团内部资金平衡和调度。因结算中心要成为集团内部资金池，实现整个集团资金平衡和调度功能，结算中心模式与财务公司模式在实施方面存在诸多不同，其简要实施模式如下：一是集团结算中心在金融机构开立结算账户，用于归集集团内资金和对外结算。为保证结算和资金划拨效率，集团结算中心可以考虑使用商业银行的

6、“资金池”业务；二是通过协议解决不同法人之间资金划拨理由。集团内各分公司与结算中心签署“支付”协议，约定将各分公司资金集中到结算中心账户，并由结算中心各分公司结算；三是设立内部账户实现法人资金的分别管理。结算中心形成集团内部资金池，对所有分公司开立内部账户，以实现集团内部资金的分别管理，该账户可以设定分支机构允许无限额企业集团财务共享之结算共享模式由写论文的好帮手.提供,.透支，控股单位有限额透支，对于透支资金，通过一定的模式计收利息，对于存款规模，也可以设定特定的“安全存款”规模，所有分公司存款规模超出该规模的，通过一定的模式计提利息收入，从而避开资金的无偿占用；四是及时对

7、账。每天或者每月，结算中心或者核算部门与分公司核对结算业务，确保准确；五是后续检查。定期或者不定期，集团公司内部制约部门对分公司进行稽查，或者聘请外部审计部门进行稽查，确保结算业务的真实、准确。　　对集团公司来讲，结算中心模式的结算共享不仅实现了集团内资金的集中，形成企业内部资金池，而且还通过结算业务的全面共享，增强集团公司对企业日常经营业务的制约力，确保集团公司战略的有效实施，同时，结算共享还可以减少分公司财务人员的配备，降低结算业务的运作成本。但是结算中心模式会在集团结算中心产生几个理由：（1）汇总