集团企业内部控制存在问题和内部审计制度构建

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1、集团企业内部控制存在问题和内部审计制度构建摘要：集团企业因为企业的多元化会产生很多的问题，尤其是内部控制与内部审计因为管理层次的多级化而无法体现其管理效果，所以必须针对内部控制的症结进行审计工作的改善，完善内部审计体制，才能提高管理效果。关键词：集团企业内部控制审计升级全面提升▲▲一、集团企业内部控制存在的问题分析1、内控管理不规范集团企业的规模较大，因此在管理中需要一个强大的管理团队进行管理，但是在现实中集团企业的管理往往不够集中，且管理层的人员构成和素质也不够统一，所以在管理上存在一定的观念差异。有的集团企业不能完全进入到现代化管理的模式中，因此一些管理者

2、对内部控制的观念不够明确，从而导致内部控制的制度或者规范形同虚设。管理中人为的干预因素较多，削弱了本应进行严格管理的内部控制机制，从而让内部控制虽然在纸面上比较完善，但是在实际的执行过程中往往会因为人情的因素而被削弱。尤其是管理人员之间因为内控的措施而引发矛盾，导致正常工作无法开展的情况也是屡见不鲜的。2、内控制度针对性不强在集团企业中往往监督与管理都是一个领导团队，内部控制的管理只是针对中层或者底层管理人员或者部门，不能起到监督与控制的作用，这样内部控制就流于形式，在管理中虽然可以针对一些明显的违规现象进行控制，但是不能起到真正的内部审计与控制的效果。一些企

3、业甚至人为的削弱内部控制的权限和控制范围，让内部控制成为一种中庸的管理制度，虽然建立了完善的制度，但是其主观性明显，不能驱动企业进行自我完善与监督，经营方面重视有余，而管理上却不够严谨，内控也就失去了约束企业管理和经营行为的效果。3、内部审计的力度薄弱在一些内控管理中缺乏对内部审计的重视，没有将内部审计完全纳入到企业的内部控制中，导致企业内部的审计工作没有起到管理与监督的职能，或者过分的强调其监督作用，而没有突出其管理作用。集团企业的管理中往往将监督作为审计工作重点，强调内部审计是一种监督性的工作，这样往往引发部门之间的矛盾，各个部门将审计部门和工作置于对立面

4、，导致审计工作不能顺利的开展，反而影响了内部审计乃至内部控制的工作开展。▲▲二、完善内部控制强化内部审计制度构建1、建立完善的内部审计制度内控是建立在内部审计基础上的，因此集团企业的内部审计应为内控提供必要的数据和资料，所以在完善内部审计制度的过程中必须先建立完善的内部审计制度，这也是内部审计起到管理作用的关键。我国的内部审计起步较晚，因此集团企业在管理中应借鉴先进的经验，对于企业形式和管理模式进行全面分析，从而选择适应企业自身的内部审计制度并对其进行完善，使之与财务管理、会计审计等相接轨，从而建立一个完善的审计制度，使之与企业的整体管理相适应，并可以利用审计

5、来提升内控管理的水平，利用合理的审计来提高内控效果。2、建立良好的审计环境集团企业因为企业的结构复杂管理起来难度较大，容易在某些环节出现管理漏洞，因此内部审计对于企业而言可以更好的帮助企业建立有效的内控体系，从而控制成本浪费等情况的发生，同时也可提高企业在市场中的竞争力。在具体实施过程中，内部审计需要一个良好的实施环境，因此管理层必须从内部控制的角度重视对内部审计的实施，支持建立一个完善的内部审计管理制度，最大限度的体现内部审计的作用。同时企业应赋予审计部门必要的权限，针对审计工作中遇到的问题应进行及时解决，因为审计工作的目的就是要针对企业的运行情况进行监督，

6、如果遇到阻碍则说明其存在问题，应及时进行解决，并突出企业审计工作的独立性，使之可以具有充分的监督权力。3、完善内部审计的手段审计工作不是一个固定的模式，在市场经济环境中，企业的制度和发展、经营等都是有其自身特征的，一个企业的经营水平和管理水平、方式方法等都有着差异，尤其是集企业是多个企业构成的一个综合性的企业集合，因此在审计工作开展的过程中应重视对方式与手段的创新和完善。决策审计、经营审计、效益审计、成本审计等都应在工作中得到针对性的开展。市场环境中集团企业应将内部审计的工作作为一个项目进行建设与完善，从项目管理的角度对企业的内部审计工作乃至内部控制工作进行完

7、善与开发，这样才能切实提高企业内部审计的水平，进一步提高企业内部控制的管理效果。比如利用信息技术对集团企业内部的各种信息进行梳理与管理，以此保证企业内部审计的针对性和有效实施。4、提高管理人员素质制度的完善需要管理人员的参与，因此审计与管理人员的素质提升也是制度完善的重要工作之一。集团企业员工的数量众多，其素质也就参差不齐，尤其是审计工作人员的素质往往存在较大的差异。因此在集团企业建立和完善内部审计制度和工作的时候必须先做好人才培养，针对性的培训内部审计人员，提高其技术水平和基本素质，使之不仅具备财务和审计知识，同时对法律、法规、经济、税收等政策和规范都全面掌

8、握，以此保证企业内部审计和内部控制工作