浅议油田施工企业内部控制制度审计存在问题及对策.doc

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1、浅议油田施工企业内部控制制度审计存在问题及对策摘要：随着经济全球化的发展，市场竞争越來越激烈。油田施工企业作为施工企业中的一种特殊企业面临着较大的市场竞争压力。同时，也面临着较大的财务风险。因此，如何不断完善企业的内部控制制度，抵御财务风险，提高企业的经营水平是我国油出施工企业必须面对的问题，更是企业深思的问题。关键词：油田施工企业内部控制制度财务风险一、引言随着企业在国内国际市场上的激烈竞争的不断加剧，我国油出施工企业所面临的竞争环境也不容乐观。由于受到传统的计划经济的影响，油田施工企业的内部控制制度仍存在着高度集权、以罚代控、运作僵化、过分依赖于

2、人的素质而忽略了制度的建设等纸漏。我国社会主义市场经济体系的不断完善，企业的产权将逐渐明晰，口我发展、口我约束、口主经营、自负盈亏的体系将逐渐建立。因此，在油出施工企业内部建立科学、有效、稳定的内部控制制度，是对我国油田施工企业实现其经营管理H标、实现企业战略化管理的强冇力保证，更是防止财务风险发生的有效途径，还是提高企业核心竞争力的有效方法。二、我国油叩施工企业内部控制制度现状及主要问题内部控制制度是企业实施管理控制的主要组成部分。在企业内部实施有效的内部控制不仅能提高企业的劳动生产率、合理优化资源配置，而且在很人程度上能防范企业的欺诈行为，并对这

3、些行为进行及时的防范。我国的油田施工企业由于受到市场环境、管理水平、项冃投标、资金的回收等因素的影响，存在着较大的财务风险。(-)缺乏内部控制的意识山于油FT1施工企业的特殊性，很多企业存在着重生产技术、轻管理控制的思想。所以，很多企业对内部控制制度存在着很多的误解。还有的企业只是单纯的将内部控制理解为企业的内部会计控制、内部成本控制、内部资产安全控制等。这种落后的管理思想严重的制约着油田施工企业的内部管理控制制度的发展和有效作用的发挥。可见，油田施工企业这种对内部控制的落后思想观念己经不能再适应现代化企业管理的需要。(-)缺乏科学、有效的内部控制组

4、织规划冃前，很多油田施工企业的内部控制制度在组织规划设计方面严重缺乏科学性、实用性、全面性。而企业合理的组织分工则是对企业各项经济业务按照确定的日标执行的最好保障，更是提高企业生产效率、保护企业资产的重要条件和关键环节。有的油田施丁企业虽然在形式上按照现代企业管理的要求设立了企业内部控制制度，但是在实际的运行中存在着“两张皮”的现象。这种“两张皮”的现象既不利于油田施工企业的每个项目的管理。(三)缺乏抵御风险的能力山于很多企业存在着对内部控制制度的片面理解，认为内部控制就只是对会计的控制、对行为授权的控制，忽视了对企业风险评估的控制。随着我国社会主义

5、市场经济逐渐走向成熟，风险评估已经逐步成为企业的不确定因素，这在施工企业方面显得尤为重耍。例如：对于油田施工企业而言，如果在投标时，不考察好甲方的立项及资金来源，很有可能将被坑骗投标保证金的事件发生，将给企业造成几百万甚至上千万的损失，这些损失将给企业的经营管理带来严重的影响。再例如：在施工的过程中出现了严重的安全事故，企业的信用出现了问题。可见，这些问题小的可以忽略不计，大的则会摧毁一个企业。不论是大的损失还是小的问题，都将使企业元气大伤，或是从此走向衰败。面对这些严重的风险问题，企业必须做好企业内部控制，这是企业的一项经常性的基础工作。（四）缺乏

6、具有较高专业技术水平的会计人员通常来说，企业内部控制制度的设计与执行都离不开会计人员的重要作用。而会计人员的综合索质和专业技术水平将直接影响到会计控制系统职能的发挥。H前，随着我国社会主义市场经济的发展和经济全球化进程的加快，我国企业面临的竞争也越来越激烈。尤其是对于施工企业而言，竞争尤为激烈。但是目前很多施工企业的会计人员的素质及业务水平已经不能满足目前社会经济环境发展的要求。很多的油B施工企业会计人员缺乏应有的职业道德，无法抵御个人利益的诱惑而出现舞弊现象。还有的企业内控人员在利益的驱使下价值观和道德观发生了转变，使得企业内部控制环境发生恶化，最

7、终使得企业内部控制制度流于形式。另外，企业会计人员缺乏较强的监督意识，法律观念和风险防范的意识比较淡薄，这些都严重影响着会计监督职能的发挥。三、加强油出施工企业内部控制制度审计监督的措施随着我国经济的发展，市场竞争越来越激烈，我国油田施工企业正面临着施工地点分散、控制跨度加大、控制权力层次增加等多重问题。另外,商业欺诈的出现、施工企业资金周转的不力等问题的存在加大了施工企业的经营风险和财务风险。因此，油田施工企业内部控制审计的任务更加艰巨。这就需要企业必须加强内部控制制度的建设，解决企业内部管理的审计问题。这己经是各施工企业必须面对的问题。（一）明确

8、划分施工企业组织结构的责权利冃前，我国的很多油田施工企业存在着管理层次较多、组织结构不喝了的问题。管理的多层