企业内部控制及其执行力问题的相关研究

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1、企业改革与管理2017,21,18-18+32企业内部控制及其执行力问题的相关研究康文华河北省资产管理有限公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着市场经济的发展和竞争环境的日趋激烈，我国企业要想实现价值最大化的R标、实现可持续发展，就必须与国民经济的发展现状、国内外经济环境经济体制等外部因素密切融合在一起。在激烈的竞争环境中，大部分企业在管理中的出现了复杂化、矛盾化趋势日益凸显，很多企业的内部控制管理水平已经无法实现与国际的接轨，在诸多挑战面前，由于内部控制管理的失败所导致的企业巨额亏损，其至倒闭的案件比比皆是。面对发展困境，企业必须加强内部控制体系的构建，加大N部控制

2、的执行力度。本文将就企业

3、Aj部控制与执行力的相关问题进行分析和探讨，为促进企业的发展奠定基础。关键词：企业;内部控制;执行力;问题;策略探讨;面对纷繁复杂的世界经济环境，中国经济增长逐渐迈入到新常态，如何在瞬息万变的国内外经济环境屮构建高度发展、可持续发展的现代企业管理制度是A前各企业、学术界、政府部门高度关注的焦点问题。随着经济全球化发展进程的加快，回顾全球企业的发展历程不难看出，很多企业由于内部风险管理失控而导致的企业倒闭事件不断发生，如:很多国外的知名企业巴林银行、雷曼兄弟、W尔斯登、安达信等，国内的万福生科、三九集闭、澳柯玛、华源集闭等，都不曾逃脱类似的厄运。这些

4、沉痛的教训使人们逐渐意识到内部控制的重要性。因此，为了有效提升企业的风险防范和管理能力、为了保证企业的健康稳定发展，现代企业必须尽快提高内部控制管理水平，加强内部控制体系的构建与完善，加大内部控制的执行力度，为确保企业的健康、稳定、可持续发展提供支持。一、企业内部控制与执行力中存在的问题分析近年来，全球经济复苏的速度放缓，我国经济呈现出下行的巨大压力，在这样的大环境下，M内外市场的竞争日趋激烈，要想在这样恶劣的、竞争激烈的环境中生存与发展，要求我国企业必须加强内部控制、提高企业内部控制的知悉行李。但是，纵观我国各企业在内部控制和执行力方面还存在着诸多问题。1.内部控制制度的

5、不到位导致内部控制的执行很难真正落到实处随着竞争的円趋激烈，很多企业己经认识到内部控制的重耍性，并建立了内部控制制度。但是，大部分企业的内部控制制度缺乏合理性、有效性、科学性，制度的不完善导致在内部控制的执行中很难落实到位。如:有的企业的内部控制与实际工作严重脱节，使得内部控制形同虚设;冇的企业制定的内部控制制度缺乏实际操作性，有的企业的内部控制制度是照搬照抄别的企业的，并未经过实地调研，可行性差。再如:有的企业的内部控制在执行的过程中缺乏程序的控制和约束，并未与企业的考核、奖惩机制、约束机制等结合在一起;还有的企业在执行内部控制的过程中敷衍了事，应付推卸责任，内部控制的执

6、行效果大打折扣。2.内部控制制度缺乏颂导的重视导致缺乏执行力作为企业的领导不仅仅是一个企业的核心领导力量，更是很多事情的表率。作为企业的带头人，企业领导的关心和重视是保证内部控制顺利实施的基础。但是，如果企业的领导缺乏对内部控制的支持和重视，必然会影响内部控制的执行力。如:有的企业中由于领导缺乏必要的重视，使得企业的内部控制人员的知识素养、业务素养、职业道德等综合素养都无法与相关岗位要求匹配，这些内部控制人员不论是在技术上、行为上，还是在心理上都不能达到内部控制的最基本要求，最终导致企业内部控制在执行的过程中经常出现失误，对内部控制的执行力度造成了巨大影响。再如:有的企业的

7、领导者已经习惯了传统的挂历模式，认为自己就是企业的“老大”，所有员工和事务都必须听自己的，在内部控制的执行上不能以身作则，使得内部控制的效应无法充分发挥。3.由于企业的组织结构存在权责分配不合理的问题导致内部控制的执行缺乏恰当的授权有的企业虽然已经构建了内部控制体系，但是在一些企业中对组织机构的权责分配缺乏合理性，导致在执行内部控制的过程中企业内部的各职能部门各自为政，相互之间缺乏良好的、冇效的沟通，严重影响了企业内部控制的执行力和效果;有的企业存在复杂的集权关系，导致企业内部控制制度形同虚设，在强大的人情网、关系网面前，内部控制的执行效果也就可想而知。还有的企业领异集权现

8、象明显，再加之授权的不恰当，导致内部控制执行人员的积极性、主动性降低。4.由于缺乏完善的内部审计工作导致内部控制的执行力下降目前，大部分企业的财务部门下分设YA部控制审计部门，并且由企业的财务人员担任内部审计工作、内部审计数据统计等。这在很大程度上严重降低了内部审计工作效率。由于内部审计部门缺乏权威性、独立性导致内部审计过程中即使发现问题也不会及时冰处理，甚至放任问题继续扩大，最终异致企业损失惨重。另外，在对内部审计人员的提拔、奖励等方面也重视不够，有的企业评选年度先进从来不考虑内部审计人员，这样的工作环境岂能调动