企业内部控制存在的问题及其对策研究

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1、企业内部控制存在的问题及其对策研究　　　　摘要：内部控制，作为企业会计领域的重要组成部分，在企业的经营与发展中所呈现的作用是十分显著的。企业通过内部控制的机制与体系建设，为未来项目活动的开展，以及企业未来发展方向的明确以及决策落实等方面都呈现积极的作用与意义。对于企业而言，科学的内部控制，在保证企业项目活动正常组织与运转的同时，更有效规避了企业在经营活动中潜藏的经营与管理风险。可见，内部控制对于企业实现纵深发展存在关键与必然联系。鉴于此，本文就目前企业在内部控制中存在的问题进行分析，从而探索出有效的革新对策，促进企业内部控制整体效果提

2、高。下载论文网　　关键词：企业；内部控制；问题；对策　　企业经营所产生的经济比重，经济总体结构中占据着主体地位。随着经济水平的提高，企业呈现出显著的发展机遇，并在规模上不断扩大。同时，正是由于规模的扩大化，导致企业之间的项目领域出现重合，这也是导致企业之间在市场环境中面临较大竞争趋势的主要原因。在日益凸显的竞争环境中，企业要想保持良好的发展姿态，务必要加强内部的经营管控。通过完善内部控制相关机制，将经营与管理过程中存在的风险因素有效规避。从而保证企业的经营风险控制在最小范围内，加强内部控制，也是企业实现竞争环境中地位显现的重要路径。　

3、　一、内部控制概念　　内部控制：主要是建立在企业经营风险的预判目标上，所创建的一种会计工作机制。通过全面性、系统性的内部控制，保证企业信息资源的稳定性与安全性。从而实现企业资源信息的整合与分析，为今后项目的践行提供有效的依据。同时，内部控制的具体工作内容不仅包含着企业经营信息的管理，更涵盖着财政资金的高效管理。从会计部门与销售、采购、以及成本控制等角度建立密切的衔接，以此来保证企业经营风险的最小化。可见，内部控制在企业经营与发展中所赋予的关键作用，加强内部控制整体建设，是企业改革创新中的重点决策。　　二、内部控制重要意义分析　　通过内

4、部控制长期应用于企业经营中的实际表现，可以明显地意识到内部控制，对于企业未来的发展和建设，所呈现的意义是不可估量的。企业通过内部控制的有效实施，在保证资产信息安全的同时，提高了财会信息分析的准确性，更好地为企业其他的全局性服务工作提供了重要依据。由于其存在显著性的管理优势，受到了各领域企业的高度重视与普遍性的推行。经由内部控制机制的全面践行，企业在一定程度上规避了经营风险，从而保证企业在高竞争形势下呈现出有序、优质的发展动态。　　三、企业内部控制管理不足具体分析　　1.企业管理层就内部控制认知不足　　就目前所掌握的情况可以了解到，企业

5、在内部控制的具体落实上仍存在着较大的缺陷。究其原因，主要源自于管理层对于内部控制的不重视，是阻碍内部控制管理效果的主要因素。由此导致内部控制缺少有力政策作为引导，限制了控制工作的具体落实。同时，管理层为了保障企业短期的经济效益，在执行某项业务活动中为了节省物质成本与时间成本，往往忽略控制机制，擅自决定。结果就是肆意的更改内部控制机制，无序化的工作流程与管理形式，是制约企业内部控制质量无法实现高水平建设的关键原因。长期下去，企业的经营与管理状态将会异常散乱，多种经营风险问题也会不断衍生，并限制企业在竞争环境中地位的提升。　　2.内部控制

6、与销售、采购等业务环节缺少密切联系　　内部控制不是单一的、独立的个体，而是需要与企业其他业务之间形成紧密的联系，才能保证内部控制价值的最大化发挥。然而，众多的企业在此问题上并未达成意识的规范性与准确性，将内部控制与其他业务活动脱离开来，是当前内部控制中存在的重点问题。首先，需要明确销售与财会之间的必然联系。销售环节中的订单，购货，以及营业额的具体核算中都离不开财会数据的支持。然而由于内部控制存在的缺陷，导致销售环节中因虚假发票，销售成本与收入计算失误导致的资金流?臃缦杖找婕泳纭４送猓?采购环节与内部控制相挂钩。企业在经营物资采购环节中

7、涉及到财政资金的流动，更占据了企业经营成本的重要比重。然而，目前由于制度的缺失，导致内部控制管理不善，例如暗箱操作，吃回扣等问题仍存在于企业的采购环节中。正是由于内部控制未能与企业其他业务建立密切联系，才造成了企业经营存在较大的管理疏忽。资金收支流程缺少规范性的控制，降低了企业财会信息的准确性。　　3.缺少完善性的制度引导，导致内部控制监管不力　　内部控制所包含的监督形式主要从内、外监督的角度上落实与开展。企业缺少完善性的政策确立，是制约内部控制工作效能，造成监管不良的重要原因。制度不健全，内部控制在实际执行过程中存在着较强的工作难度

8、，更制约着控制结果的准确性和公正性。尤其是在内外监督机制的建设上还有待进一步加强重视。据了解，多数的企业都没有专门设立内部审计机构，用以完成内部控制工作的监督和落实。或者，即便成立了审计机构，在审计机构中仍主张人情思想，